老師好：22年暫估了一批原材料入賬金額10萬未取得發票，相同材料以后期間一直采購取得相應發票，原材料庫存金額一直大于10萬，材料單價加權平均計算。 是不是影響了22年的利潤。

絕對yes 追問

2024-06-20 14:31

那需要對22年的利潤，納稅調增嗎？調增金額是多少

郭老師 解答

2024-06-20 14:33

你好，那你這個對應的10萬開了發票進來嗎？

絕對yes 追問

2024-06-20 14:36

這10萬一直沒有發票，

郭老師 解答

2024-06-20 14:40

好，那需要調增10萬的，你看下都結轉了成本嗎？如果是的話，一分錢抵扣不了的。

絕對yes 追問

2024-06-20 14:45

22年已經領用，結轉成本，沒有納稅調增，如果今年取得發票可以不調增嗎？老師有沒有什么政策

郭老師 解答

2024-06-20 14:46

可以
五年以內還可以抵扣

絕對yes 追問

2024-06-20 14:54

如果這批材料已經領出庫計入成本但未實際使用，   我現在做領料退庫，把這批材料退回供應商，相當于24年一次調減了10萬的成本，有沒有什么風險。

郭老師 解答

2024-06-20 14:57

你之前多抵扣了，有這個多抵扣的風險，其他的沒有。

絕對yes 追問

2024-06-20 14:59

加權平均計算材料單價，每次采購單價不一致，如果采購的材料購買未領用這樣還需要納稅調增嗎？

郭老師 解答

2024-06-20 15:01

不需要的
這個不要調增

絕對yes 追問

2024-06-20 15:05

老師您上面說的5年內扣除的政策文件號有嗎？   我是不是可以依據政策22年領用未取得發票，24年取得發票也不需要納稅調整了是嗎？不用做任何處理。

郭老師 解答

2024-06-20 15:15

根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第六條"關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題"規定,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅





是