甲公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年 1 月 1 日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產初始成本為 2000 萬元，2019 年 12 月 31 日其公允價值為 2400 萬元；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資初始成本為 1000 萬元，2019 年 12 月 31 日公允價值為 1300 萬元。不考慮其他因素， 甲公司 2019 年 12 月 31 日下述遞延所得稅確認計量正確的有（）。 A. 資產負債表遞延所得稅資產項目增加 100 萬元 B. 資產負債表遞延所得稅負債項目增加 75 萬元 C. 資產負債表遞延所得稅負債項目增加 175 萬元

Kathy 追問

2024-06-15 17:59

只能復制這三個選項，多出來的字數不給了

劉歡老師 解答

2024-06-15 18:06

您以后可以截圖發出來，或者在回復中，把剩下的選項再發給我呢

Kathy 追問

2024-06-16 11:53

D、影響利潤表的遞延所得稅費用為 100 萬元
CD
交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元），對應所得稅費用；其他權益工具投資賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元），對應其他綜合收益科目。老師，剩下是這部分，就是答案里面遞延所稅負債怎么又增加175萬元了，然后影響利潤表的遞延所稅費用怎么又100萬元了

劉歡老師 解答

2024-06-16 12:23

交易性金融資產期末遞延所得稅負債余額100，其他權益工具投資期末遞延所得稅負債75，所以遞延所得稅負債期末余額175，然后由于都是當年取得的資產，所以這些資產期初沒有遞延所得稅負債，那么當年增加的遞延所得稅負債就是175

劉歡老師 解答

2024-06-16 12:25

遞延所得稅費用，就要看這些遞延所得稅資產/負債計入什么科目了。
交易性金融資產是因為公允價值變動產生的，其變動計入當期損益，所以對應的遞延所得稅負債計入所得稅費用。
其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，那么對應的遞延所得稅負債計入其他綜合收益。
所以最終遞延所得稅費用只有100