老師好，上年2023年銷售收入3萬并在上年確認收入，但當時未開具發票，于本年2024年開具發票3萬，請問怎么處理呢？

珍 追問

2024-06-05 09:22

請寫一下具體分錄，我才能理解，謝謝！

鄒老師 解答

2024-06-05 09:24

你好
把之前的無票收入分錄紅沖
借：以前年度損益調整—主營業務收入，應交稅費—應交增值稅，貸：應收賬款等科目
然后根據開具發票情況再做收入分錄 
借：應收賬款等科目，貸：以前年度損益調整—主營業務收入，應交稅費—應交增值稅

珍 追問

2024-06-05 09:26

如果我們是小規模納稅人，在2023年確認收入時，3萬是不用交稅的，2024年的處理，也是按您說的分錄嗎？

鄒老師 解答

2024-06-05 09:27

你好，是的，是這樣的

珍 追問

2024-06-05 09:34

不能直接將2024年開具的發票直接粘在2023年分錄后面嗎？為什么呢？另外，如果是本年發生的，比如1月確認收入未開票，到了本年2月或11月才開具發票，又如何處理呢？

鄒老師 解答

2024-06-05 09:36

你好，不可以的。
1，沒有這種做法，有也是錯誤的
2，當年的
把之前的無票收入分錄紅沖
借：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅，貸：應收賬款等科目
然后根據開具發票情況再做收入分錄 
借：應收賬款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅