公司有一家全資子公司，子公司注冊資本300萬， 但是公司實際只注資100萬 ，其他有50萬借款，現在借款轉注冊資本，分錄怎么寫？

小左 追問

2024-05-28 11:22

還不回來了 已經花掉了

高輝老師 解答

2024-05-28 11:25

借：其他應付款50

貸  :實收資本 50
分錄是這樣的，    難點是提供資料，下面的資料要準備齊全，除了6外
1. 股東借款給公司形成的債權是真實的，有合法的證據能夠證明，如借款合同、公司出具的收據、財務賬冊等；
2. 股東與公司簽訂債轉股協議，明確具體金額及權利義務；
3.公司召開股東會形成股東會決議，同意股東將借款轉為實收資本，并相應地增加注冊資本、修改公司章程；
4.公司賬薄要進行相應的記賬科目調整；
5.到市場監督管理部門進行股權變更登記，對登記備案的公司章程有關出資時間、金額的約定條款進行修改；
6.進行審計，在審計報告中體現公司股東的注冊資本已繳納。

小左 追問

2024-05-28 11:55

第五條是什么意思呀？ 為啥還要去變更股權呀，我們公司現在還沒打入資款，就是借款50萬轉資本還需要去市場監督管理局變更嗎?都變更什么？

高輝老師 解答

2024-05-28 11:58

第五條主要是說之前這個人不是股東，這類借款需要變更
這個50萬果是股東借給公司的款，是不涉及第五條變更的

小左 追問

2024-05-28 11:59

這個款是公司借給子公司的

高輝老師 解答

2024-05-28 12:01

那就不存在變更的情況，之前也是股東

小左 追問

2024-05-28 12:04

因為之前的借款是小額多次的，有十次左右，每次幾萬塊，是不是每次都需要借款合同？我們賬上是按照撥付備用金來做的借其他應收款貸一拿回國內存款 是不是也不對呀?

高輝老師 解答

2024-05-28 12:07

借其他應收款
貸一拿回國內存款
下面這個科目是銀行存款么，通過銀行給支付的款
可以做一個合同

小左 追問

2024-05-28 12:55

好的  多次借款做到一個合同里先明確借款，然后收據就用銀行回單代替 可以嗎？

高輝老師 解答

2024-05-28 12:58

可以的，不過借款轉投資款還是需要協議

小左 追問

2024-05-28 13:22

好的  那我需要準備的資料如下您看對不對哈1、借款合同，把十幾筆借款做到一個合同里明確這些錢是借款。2、債轉股協議 3、股東會決議  就這些資料就可以了是吧

高輝老師 解答

2024-05-28 13:23

是的，是這些資料，后續根據資料記賬

小左 追問

2024-05-28 13:24

做為母公司他們不還錢了 子公司直接轉為實收資本了  我們公司 做賬是不是應該是： 借長期股權 投資  貸其他應收款

高輝老師 解答

2024-05-28 13:24

是的，母公司做分錄對的

小左 追問

2024-05-28 13:25

如果子公司年底 有盈利的話  比如說利潤100萬   母公司怎么計呢？

高輝老師 解答

2024-05-28 13:27

一般做貸 投資收益科目

小左 追問

2024-05-28 13:29

100%控股的話這個利潤是不是都要打給母公司賬戶呀？  借銀行存款 貸投資收益？  企業所得稅怎么繳納？   我們是獨立核算的

高輝老師 解答

2024-05-28 13:34

企業所得稅公司對公司不用交的，因為子公司已經交過企業所得稅之后分的
分錄可以用應收股利過下

小左 追問

2024-05-28 13:36

好的  借應收股利貸投資收益   借銀行存款貸應收股利  這樣子是吧？

小左 追問

2024-05-28 13:38

子公司的注冊資本是1200萬，但是我們債轉股的金額只有50萬  那做長期股權投資的時候  只能做50萬是吧？  剩下的沒有實際給的注冊資本有時間要求必須支付嗎？

高輝老師 解答

2024-05-28 13:42

具體還要最新政策，征求意見里面是從24.7.1延長3年繳足