老師早上好，旅游業小規模納稅人，選擇差額征稅的話，附列資料（一）如何填寫呢？比如收了團費3萬，給客戶訂酒店，門票，機票付了24200，會計上直接計了收入和成本，申報表應該如何填寫，跟主表間的邏輯關系如何對應？

宇軒 追問

2024-05-27 09:46

如果是5800開了專票，24200開了普通發票，那主表第3行是不是不能填寫24200了？

郭老師 解答

2024-05-27 09:49

你好
是
對的，不可以的。

宇軒 追問

2024-05-27 09:53

老師，我總結一下啊，如果24200開了普票，5800開了專票，則主表第1行和第2行填寫5631.07，第3行是0，第10行也是0，如果都開的普票，則主表第10行填數據就可以了，是這樣嗎

郭老師 解答

2024-05-27 09:55

你好，如果開的是普通發票，5800填寫到10行。這個是不含稅的。

宇軒 追問

2024-05-27 10:07

我總結的是對的吧，24200部分開不開發票都是不填列的，5800分開專票還是普票，專票就填列第1行和第2行，普票就第10行

郭老師 解答

2024-05-27 10:08

你好對的，是這么做的

宇軒 追問

2024-05-27 10:10

好的，謝謝老師

郭老師 解答

2024-05-27 10:11

不用客氣，工作愉快。

宇軒 追問

2024-05-27 10:13

還有最后一個問題，要是有跨境旅游的業務，數據是不是填列在主表的第12行？

郭老師 解答

2024-05-27 10:14

你好，有一個出口銷售額。

宇軒 追問

2024-05-27 10:17

跨境旅游業務不是免稅嗎？

郭老師 解答

2024-05-27 10:18

對的是的，所以它是說出口呀，不是嗎。是零稅率，不是免稅。

宇軒 追問

2024-05-27 10:29

不是啊，境內的單位和個人在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務，免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外，這個是屬于免稅政策，免稅的就填第12行，要是零稅率就得填13和14行

郭老師 解答

2024-05-27 10:31

你好，跨境旅游你給對方開的稅率是多少？免稅的嗎？如果是的話，你哪個政策的？

郭老師 解答

2024-05-27 10:32

你發來免稅的政策看一下的。

宇軒 追問

2024-05-27 10:36

〔2016〕36號)附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第二條規定，開的是免稅發票

郭老師 解答

2024-05-27 10:45

境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：

1.下列服務：

(1)工程項目在境外的建筑服務;

(2)工程項目在境外的工程監理服務;

(3)工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務;

(4)會議展覽地點在境外的會議展覽服務;

(5)存儲地點在境外的倉儲服務;

(6)標的物在境外使用的有形動產租賃服務;

(7)在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務;

(8)在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務。




0稅率的不是

宇軒 追問

2024-05-27 10:47

您 發的是零稅率的嗎？

郭老師 解答

2024-05-27 10:49

是的是的，我發的這個是零稅率的。