某生產企業為增值稅一般納稅人，2023年8月有關生產經營業務如下: (1)銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元;另外開具增值稅普通發票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.45萬元，(2)銷售乙產品，開具增值稅普通發票取得含稅銷售額28.25萬元. (3)將試制的一批應稅新產品用于職工福利，成本價為20萬元，利潤率10%，該產品無同類產品市場銷售價格， (4)購進A貨物，取得增值稅專用發票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額7.8萬元;另外支付購貨運輸費用6萬元，取得增值稅普通發票， (5)本月下旬將購進的A貨物的20%用于本企業的職工福利。要求:計算該企業2023年8月應納增值稅

暖暖老師 解答

2024-05-27 05:39

業務1銷項稅額的計算是
80*13%+5.45/（1+9%）*9%=10.85

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2024-05-27 05:39

業務2銷項稅額的計算28.25/（1+13%）*13%=3.25

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2024-05-27 05:40

業務3銷項稅額的計算是
20*（1+10%）*13%=2.86

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2024-05-27 05:40

業務4和業務5可以抵扣進項合計
7.8*（1-20%）=6.24

暖暖老師 解答

2024-05-27 05:41

當月銷項稅合計是
10.85+3.25+2.86=16.96
:計算該企業2023年8月應納增值稅
16.96-6.24=10.72萬元