我們的一個客戶是22年底簽的合同，合同內容是我們負責研發他們要求功能的產品，今年5月交貨，我們確實也是一直在研發這個產品，相關的費用記入研發費用并相應加計扣除，我理解我們就是賣產品給客戶，最后交貨按合同總價確認銷售產品收入就可以吧？

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 15:48

要分出一部分為研發收入嗎？合同是共同開發這款產品，并最終提供一定數量的產成品

小菲老師 解答

2024-05-22 15:50

同學，你好
這個你們自己決定，都可以的

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 15:52

這是我可以決定的嗎？按理正確該是怎樣？

小菲老師 解答

2024-05-22 15:52

同學，你好

正常的話，就是按合同總價確認銷售產品收入

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 15:54

就不用再確認銷售研發服務的收入？全做銷售貨物收入即可？

小菲老師 解答

2024-05-22 15:56

同學，你好
嗯嗯，是的

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 15:58

那到產品試產前發生的相關費用都計入研發支出并加計扣除沒毛病吧？和客戶的銷售行為無關吧？

小菲老師 解答

2024-05-22 15:59

同學，你好
沒有毛病

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:09

但客戶要求我們要按《國家重點研發計劃資金管理辦法》執行資金管理，也就是要專款專用？我單獨建立了一個費用使用的臺賬，也就是什么時候付了什么費用的多少錢，財務系統賬上則該記研發支出就記研發支出了。匯算清繳也加計扣除了，現在接近交貨客戶要我們提供資料，“資金進行了單獨核算，在會計核算系統中設“××科研項目”輔助明細賬/在會計核算系統中通過設置項目編號“××××”并設置科目“××-××-××××”進行核算，涉及的會計核算科目有××××、××××等。”就是從科目上要這樣區分？

小菲老師 解答

2024-05-22 16:19

同學，你好
嗯嗯，是的

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:21

改的話怎么改？比如我買了100塊錢的料先入倉庫，研發領料之前都記研發支出了，現在要分開怎么記分錄？

小菲老師 解答

2024-05-22 16:26

同學，你好
借：原材料
貸：銀行存款
借：研發支出
貸：原材料

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:45

現在要單獨對客戶的進行核算，也用這個科目嗎？不是應該單獨建一個科目嗎？建什么科目合適，最后又結轉到哪里？我之前是這樣記分錄的，研發支出都加計扣除了。

小菲老師 解答

2024-05-22 16:45

同學，你好

要單獨對客戶的進行核算，那就是增加輔助科目，把這個研發支付計入這個客戶的輔助科目

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:51

就是研發支出下面再新建一個三級科目專門歸集這個客戶的？最后該科目費用又結轉到哪里？

小菲老師 解答

2024-05-22 16:51

同學，你好
不是，是輔助科目


后該科目費用又結轉到哪里？
費用化的計入管理費用
資本化的計入固定資產

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:56

不可能形成固定資產啊，而開發領用物料也沒有出來產品，等于沒有資本化，那轉入管理費用就是當月結轉掉？這部分可以加計扣除嗎？輔助科目沒法加了，只能新建二級或三、四級科目吧

小菲老師 解答

2024-05-22 16:57

同學，你好
那就是費用化，計入費用

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 18:03

之前沒對客戶進行單獨的財務系統核算，現在新建科目改賬轉進來？并在當月結轉進損益，也可以加計扣除？

小菲老師 解答

2024-05-22 18:11

同學，你好
研發費用可以加計扣除