老師有總結哈個人出售不動產和出租不動產的增值稅和個人所得稅相關規定

小小霞老師

職稱：初級會計師

2024-05-19 22:39

你好，關于個人出售和出租不動產的增值稅及個人所得稅的相關規定，可以總結如下：

一、出售不動產

增值稅：
增值稅的計算公式為：應納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣除系數。
對于個人出售購買2年以上（含2年）的住房，除北京、上海、廣州、深圳外的其他地區免征增值稅。在這四個城市，出售2年以上（含2年）的普通住房免征增值稅，而出售非普通住房則按差額的5%征收率繳納增值稅。
個人出售購買不足2年的住房，需按照5%的征收率全額繳納增值稅。
如不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區），則需在不動產所在地預繳增值稅，預繳稅款=全部價款和價外費用?(1+稅率)??預繳稅率，然后在機構所在地申報稅款=全部價款和價外費用?(1+稅率)??適用稅率-預繳稅款-進項稅。
個人所得稅：
個人所得稅的征收對象是房屋出賣人，稅率一般在房屋總價的1%-3%之間。
對于符合一定條件的房屋出賣人，如家庭唯一住房、出賣自有住房后一年內按市場價格購房等，可以享受一定的減免政策。
如家庭唯一住宅購買時間超過2年，則可以免交個人所得稅；如購買時間不足5年，則需以納稅保證金形式先繳納，若一年內能重新購買并取得產權，則可部分或全部退還。

二、出租不動產

增值稅：
對于自然人出租不動產，按5%的征收率減按1.5%稅率繳納增值稅。
小規模納稅人出租其取得的不動產，在不動產所在地預繳稅款=全部價款和價外費用?(1+5%)??5%，在機構所在地申報稅款=全部價款和價外費用?(1+5%)??5%-預繳稅款。
個人所得稅：
對于個人出租不動產取得的所得，按財產租賃所得計算個人所得稅。具體為：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率為20%。

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