老師固定資產設備去年一次性抵扣了今年折舊怎么做賬呢？報企業所得稅怎么報呢

、 追問

2024-05-18 16:59

老師咱能說的白話一點嗎

廖君老師 解答

2024-05-18 17:01

您好，好的
500萬以下會計上固定資產一次性計入成本費用，是在核實企業所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業所得稅法規定成本費用。會計上還是按照會計準則規定結合公司固定資產標準執行。
500萬元的固定資產允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務稅務兩部分處理:
財務上:依然入固定資產，按月計提折舊
稅務上:匯算清繳時，《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》里填
列一次性扣除
注意:企業享受固定資產加速折舊政策時，不強制要求企業稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。

、 追問

2024-05-18 17:20

老師那意思是不是我今年做賬和報稅按照正常計提入成本，明年的匯算清繳的時候調增固定資產抵扣是嗎？

廖君老師 解答

2024-05-18 17:21

您好，是的，就是這么操作的哦

、 追問

2024-05-18 17:26

我是在2023年四季度稅務一次性抵扣，今年匯算清繳的時候也是按照四季度的那個固定資產報的稅，我現在報2024年的稅和做賬的時候按照正常折舊入成本報稅，不需要做別的嗎？那我在2024年的匯算清繳的時候是不是需要調增抵扣金額？

廖君老師 解答

2024-05-18 17:29

您好，不需要的，賬上直線法折舊
是的，24年調增
第二年：A105080表 在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規定來填寫，資產計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0

、 追問

2024-05-18 17:32

老師我現在腦子有點繞，就是我去年一次性抵扣了，我今年又正常入賬，又抵扣了一遍，那我明年匯算的時候怎么做呢

廖君老師 解答

2024-05-18 17:38

您好，去年您在賬上一次性扣了嗎

、 追問

2024-05-18 17:41

老師賬上沒有，按月折舊的，報稅的時候直接全部抵扣了

廖君老師 解答

2024-05-18 17:43

哦哦，那是對的，去年一次性抵扣這是稅法，跟會計賬務無關，24年匯繳我們要調增的

、 追問

2024-05-18 17:47

老師調增怎么做呢具體

廖君老師 解答

2024-05-18 17:50

第二年：A105080表 在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規定來填寫，資產計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0

、 追問

2024-05-18 18:49

老師后面那個還是沒太懂如果說10塊我2023年一次性抵扣企業所得稅，最后利潤是-5，2024年賬面折舊4塊，怎么填

廖君老師 解答

2024-05-18 18:51

您好，24年賬面還是折舊4，我在下面劃線了
第二年：A105080表 在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列） 10  、4 、 4+23年折舊
稅收金額：按照稅法的規定來填寫，資產計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0）   10、 10  、0

、 追問

2024-05-18 18:53

老師那最后那塊也就是顯示的金額就是我24年折舊的金額。也就是調增金額是嗎

廖君老師 解答

2024-05-18 19:01

您好，這是填數，調增的金額表格里自動出來的

、 追問

2024-05-18 19:39

老師還有一個問題如果說2023年是虧損，那么我2024年1季度盈利，這個是可以直接抵減的嗎

廖君老師 解答

2024-05-18 19:41

您好，可以，前提是1季度申報時，我們23年年度所得稅匯繳已申報