趙寧為中國居民，2019年在香港取得經營所得應納稅所得額為300000元，講學收入100000元，已繳納個人所得稅30000元，在韓國取得利息收入100000元，經營所得應納稅所得額為220000元，已繳納個人所得稅45000元，該年度趙寧境內綜合所得200000元，允許扣除三險一金40000元，專項附加扣除10000元。問：趙寧2019年度繳納個人所得稅是多少

云苓老師 解答

2024-05-08 16:50

經營所得應納稅所得額=30+22=52萬（6萬的費用 暫不確定在哪里扣除）
利息所得個稅=10*20%=2萬
綜合所得應納稅所得額=10*（1-20%）+20-4-1=23萬（6萬的費用 暫不確定在哪里扣除）
1、如果6萬費用在經營所得扣除
經營所得個稅=（52-6）*30%*10000-40500=97500元 
綜合所得個稅=23*10000*20%-16920=29080元
來源香港抵免限額=97500*300000/460000+80000/230000*29080=73701.74元
來源于韓國的抵免限額=97500*220000/460000+100000*20%=66630.43元
應納個人所得稅=20000+97500+29080-30000-45000=71580元。
2、如果6萬費用在綜合所得中扣除
經營所得個稅=52*35%*10000-65500=116500元 
綜合所得個稅=（23-6）*10000*20%-16920=17080元
來源香港抵免限額=116500*300000/520000+80000/170000*17080=75249.19元
來源于韓國的抵免限額=116500*220000/520000+100000*20%=69288.46元
應納個人所得稅=20000+116500+17080-30000-45000=78580元。
選擇方案一，趙寧2019年度補繳個人所得稅是71580元