A公司20X1年年末應收賬款的余額為1 000 000元，壞賬準備的余額為“貸方余額2000元”，提取壞賬準備的比例為2%；第二年發生了壞賬損失23 000元，其中：A公司18000元、B公司5 000元，其年末應收賬款余額為1 300000元，壞賬損失率為1%：第三年，已沖銷的上年A公司應收賬款18 000元又收回，年末應收賬款余額為1 500000元，壞賬損失率為0.9%。要求：編制相關的會計分錄（若需計算須列出計算過程）。

樸老師

職稱：會計師

2024-05-12 04:20

第一年年末（20X1年）
計算應計提的壞賬準備：
應計提的壞賬準備 = 1,000,000 * 2% = 20,000元
但是，由于壞賬準備的貸方余額已經為2,000元，所以需要補提18,000元。
會計分錄：

借：信用減值損失 18,000
貸：壞賬準備 18,000
第二年
  1.發生壞賬損失：會計分錄：

借：壞賬準備 23,000
貸：應收賬款 - A公司 18,000
應收賬款 - B公司 5,000
此時，壞賬準備借方余額 = 23,000 - 2,000 = 21,000元
  1.年末計提壞賬準備：應計提的壞賬準備 = 1,300,000 * 1% = 13,000元由于之前壞賬準備借方余額為21,000元，需要轉回8,000元。
會計分錄：

借：壞賬準備 8,000
貸：信用減值損失 8,000
第三年
  1.已沖銷的上年A公司應收賬款18,000元又收回：會計分錄：

借：應收賬款 - A公司 18,000
貸：壞賬準備 18,000

借：銀行存款 18,000
貸：應收賬款 - A公司 18,000
此時，壞賬準備貸方余額 = 18,000 - 8,000 = 10,000元
  1.年末計提壞賬準備：應計提的壞賬準備 = 1,500,000 * 0.9% = 13,500元由于之前壞賬準備貸方余額為10,000元，需要補提3,500元。
會計分錄：

借：信用減值損失 3,500
貸：壞賬準備 3,500

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