老師，您好，公司購家電送客戶，收到的發票是普票與專票，視同銷售嗎，怎么入賬，入賬時銷項稅額是取收到的發票的稅額嗎？我司是一般納稅人，還是不管收到的是專票還是普票還是9%還是1%稅率的都要以13%來算銷項稅？

煥然 追問

2024-05-05 15:36

不太明白你說的，有2份是普票1%，價稅是50，一有份是專票13%價稅500元，其余是13%普票，500元，怎么入，收到票貨時做：
借庫存商品992.5   進項稅額57.53   貸銀行存款1050     
贈送視銷售時
借：銷售費用1003.69  貸庫存商品992.5     銷項稅額：114.19    對嗎

廖君老師 解答

2024-05-05 15:41

您好，1.上面您沒說是普票嘛，我也不知道.您的分錄對的哦
借庫存商品992.5   進項稅額500/1.13*13%=57.53   貸銀行存款1050
2.這個不對，我們買一送一
借：銀行   貸：主營業務收入-主產品   主營業務收入-家電   銷項稅
借主營業務成本-主產品   主營業務成本-家電    貸：庫存商品-主產品   庫存商品-家電

煥然 追問

2024-05-05 15:43

我們是做醫藥的，是業務員購家電禮品送客戶，所以不存在主營業務收入，你就說下這個收到的是普票1%稅率的，贈送出去視為銷售，銷項稅額是是1%來算還是以13%來算

煥然 追問

2024-05-05 15:44

還是收到的普票是1%，我贈送出去時視銷項稅額也是以1%出去呢

廖君老師 解答

2024-05-05 15:46

您好，那不行的，這是業務招待費，進項i不能抵哦，我還以為是買產品搭送家電
借：銷售費用-業務招待費  1050  貸銀行存款1050
不用視同銷售了，全部入招待費

煥然 追問

2024-05-05 16:07

因為金額太大了，其實共有11萬這么多，還有開年會購禮品贈送的，也是有10萬多，不需要視同銷售嗎

廖君老師 解答

2024-05-05 16:09

您好，是的，不用視同銷售的，這些產品購入的進項不要抵
年會的直接入管理費用-福利費（價稅合計）

煥然 追問

2024-05-06 14:09

為什么有的老師說要視同銷售呢，我上個月差點就視銷售申報了，現在不是年會的，是業務購很多禮物送客戶的，要視同銷售入賬嗎

廖君老師 解答

2024-05-06 14:14

您好，如果是買時隨貨贈送，這是要確認收入結轉成本的，不是跟商品一起送的，我們直接入銷售費用。不管是視同銷售還是銷售費用，對利潤是沒有影響的，因為收入和成本的金額一樣，不影響。