老師，請問一下，年終對應收賬款、存貨和在建工程提了壞賬和減值之后，需要確認遞延所得稅資產嗎？

木木 追問

2024-04-28 09:08

實際當中，是不是只需要在匯算的時候納稅調增就可以了呢？如果賬上這么做了，借：遞延所得稅資產   貸：所得稅費用--遞延所得稅嗎？那后續這倆科目的金額怎么減小呢？

宋生老師 解答

2024-04-28 09:10

你好！是的，就是調增就行

遞延所得稅資產的賬務處理
資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。本期應確認的遞延所得稅資產大于其賬面余額的，應按其差額確認;本期應確認的遞延所得稅資產小于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
是做相反的分錄去沖減

木木 追問

2024-04-28 09:13

哪種情況下會用到資本公積--其他資本公積科目呢？

宋生老師 解答

2024-04-28 09:15

你好！
資本公積——其他資本公積科目在多種情況下會用到，以下是一些常見的情況：
  1.權益結算的股份支付：企業以自身權益工具結算的股份支付，在等待期內，按照授予日權益工具的公允價值計算確定的成本金額，借記“管理費用”等科目，貸記“資本公積——其他資本公積
  2.長期股權投資權益法核算：采用權益法核算的長期股權投資，被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權益的其他變動，投資方按持股比例計算應享有的份額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”
  3.可轉換公司債券轉換為股份：企業發行的可轉換公司債券，在轉換為股份時，將發行時計入“資本公積——其他資本公積”的數額轉出，借記“應付債券——可轉換公司債券”科目，貸記“股本”和“資本公積——股本溢價

木木 追問

2024-04-28 09:18

那在計提減值和壞賬時，能用到這個科目嗎？

宋生老師 解答

2024-04-28 09:19

你好！這個不影響的了。不用到