老師好，我們是小規模納稅人，2023年暫估入庫金額為1393.48元（有ABCD商品），本年匯繳前3月收到發票1477.09元（有ABC商品，D商品沒有發票，只有收據），本年3月已將1393.48元紅沖了（請見附件），請問，除了做這個分錄，是否還有其他呢？ 因為2023年已將暫估入庫的某些商品銷售并結轉銷售成本了，請問本年2024年是否需要調整上年已結轉的銷售成本呢？

珍 追問

2024-04-26 10:25

但是，比如，上年已結轉的銷售成本為100元，本年3月收到發票（匯算清繳前），發現上年結轉的銷售成本不對，應該是160元的。請問（請逐一回復):
1、在申請2023年5月匯算清繳時，因為當時賬面上的銷售成本是100元，所以按100元扣除，對嗎？
2、因為2024年3月到票金額比上年暫估金額多，實際上銷售成本一共為160元，即上年賬面上還有160-100=60元是沒有結轉的，2024年3月做調整上年已結轉的銷售成本時，會計分錄以為下，對嗎？
借：主營業務成本160-100=60
貸： 庫存商品60

廖君老師 解答

2024-04-26 10:27

您好，1.不對，本來就160我們就要更正上所100的成本分錄，紅沖原分錄，再做新金額分錄，損益科目用 未分配利潤代替，2023年報和所得稅匯繳申報用調整后的數據
2.不對，不能影響24年利潤
借：未分配利潤160-100=60
貸： 庫存商品60

珍 追問

2024-04-26 11:30

1、本年到票后已紅沖并按到票金額重新做了入庫的，請見附件。如果2023年匯繳申報報按160元扣除，還要在2024年做一筆調整分錄嗎？請寫分錄
2、你說“不能影響24年利潤”那么，請寫分錄

廖君老師 解答

2024-04-26 11:37

您好，1.圖中根本沒有損益科目呀，不影響損益的不用調整
2.上面您寫的  
借：主營業務成本160-100=60
貸： 庫存商品60
這個分錄有損益科目，跟您圖中不一樣了

珍 追問

2024-04-26 14:23

1、你剛才不是說，“再做新金額分錄”的嗎？所以我就問你是會什么分錄呀

珍 追問

2024-04-26 14:25

但是，比如，我是說比如，上年已結轉的銷售成本為100元，本年3月收到發票（匯算清繳前），發現上年結轉的銷售成本不對，應該是160元的。請問（請逐一回復):
1、在申請2023年5月匯算清繳時，因為當時賬面上的銷售成本是100元，所以按100元扣除，對嗎？
2、因為2024年3月到票金額比上年暫估金額多，實際上銷售成本一共為160元，即上年賬面上還有160-100=60元是沒有結轉的，2024年3月做調整上年已結轉的銷售成本時，會計分錄以為下，對嗎？
借：利潤分配-未分配利潤160-100=60
貸： 庫存商品60

廖君老師 解答

2024-04-26 14:26

哦哦，全部分錄
借：未分配利潤-100
貸： 庫存商品 -100
借：未分配利潤 160
貸： 庫存商品  160

珍 追問

2024-04-26 14:32

你以上是回答我的第2個問題，是嗎？那么，第1個問題你沒回答，請回復

廖君老師 解答

2024-04-26 14:40

您好，好的，這個信息我是現在才看到的，我在寫信息時您發的信息更新不了
1.不對，我們要做上面的分錄，成本按160扣除

珍 追問

2024-04-26 14:44

既然2023年匯繳申報表按160元扣除，為何2024年還要做分錄借 未分配利潤60，貸 庫存商品60 呢？既然在2023年匯繳調表了，還要調賬呢？不是只調表，不調賬的嗎？如果又調賬，豈不是在2024年調減了嗎？

廖君老師 解答

2024-04-26 14:46

您好，您看這個分錄有沒有影響24年利潤表呀，  
借 未分配利潤  這就是影響23年
調表不調賬是純調調整，沒有咱這咱差異的，比如業務招待費，賬上的金額是沒有錯的，咱這個金額都沒有暫估對，差異達到了60%了

珍 追問

2024-04-26 15:05

你的表述我看不明白，借 未分配利潤60，貸 庫存商品60，不是2024年3月的分錄嗎？怎么是影響2023年的呢？

廖君老師 解答

2024-04-26 15:06

您好，借 未分配利潤60，貸 庫存商品60，這個分錄確實在24年3月，但這是調整23年賬，在23年匯繳時體現的，
您看利潤表里有沒有 未分配利潤 這個科目呀，這是負債表的科目

珍 追問

2024-04-26 15:08

有點明白了，如果我做的分錄是：借 主營業務成本-銷售成本60，貸 庫存商品60，這樣的話，就要在申報2024年匯繳時再調增，對嗎？

廖君老師 解答

2024-04-26 15:13

您好，在申報2024年匯繳時不調增，因為 主營業務成本已經在利潤表里了，直接按報表的數據申報就可以啦

珍 追問

2024-04-26 15:18

如果是這樣做分錄 借 未分配利潤60，貸 庫存商品，在做2024年匯繳時，不用管調整了。如果是這樣做分錄 借 主營業務成本60，貸 庫存商品60，在做2024年匯繳時，就按賬面上60扣除，對嗎？

廖君老師 解答

2024-04-26 15:25

您好，是的，上面2個問題我都看了，是這個理解的

珍 追問

2024-04-26 15:27

那意思是，我剛才說的2個不同方法做的分錄，都是沒問題的，因為最好結果是一樣的，都會導致利潤減少，對嗎？

廖君老師 解答

2024-04-26 15:28

您好，是的，一個是影響23年利潤，后一個是影響24年利潤，2年來看是一樣的

珍 追問

2024-04-26 15:38

但是，既然在2023年匯繳申報表已按160元全額扣除，為何2024年，賬面上還要使到主營業務成本增加60呢（即利潤減少60）？

廖君老師 解答

2024-04-26 15:39

您好，沒有的，如果2023年匯繳申報表已按160元全額扣除
24年的分錄是
借 未分配利潤60，貸 庫存商品60，
這個分錄不影響24年利潤的