老師，我們單位有一張進項票2月份已經認證抵扣了，對方沒有交稅款，現在稅務局讓我們更正3月份報表，進項稅轉出，等以后對方交了稅款，我們再抵扣。然后再更正3月份申報表。那這個進項稅的分錄怎么做呢？

嗚啦啦啦 追問

2024-04-25 10:43

還有，已經勾選過的發票，以后也不能再勾選了吧。再就是，到時候再更正3月份報表，把進項稅轉出的重新更正過來，這樣不就是多交錢，以后要退稅么？

廖君老師 解答

2024-04-25 10:50

您好，1.已經勾選過的發票，以后也不能再勾選，是的，也勾選不到的
2.以后再抵扣，

印發<異常增值稅扣稅憑證處理操作規程(試行)>的通知》(稅總發[2017]46號)第二條
具體操作
轉出：《附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”
繼續抵扣：《附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”負數；（允許+重新確認用于抵扣）在本欄填入負數。

嗚啦啦啦 追問

2024-04-25 10:54

就是，進項稅轉出那一欄以后可以填負數？這樣有風險沒？填負數

廖君老師 解答

2024-04-25 10:56

您好，放心，這是稅務總局的回復
印發<異常增值稅扣稅憑證處理操作規程(試行)>的通知》(稅總發[2017]46號)第二條
具體操作
轉出：《附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”
繼續抵扣：《附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”負數；（允許+重新確認用于抵扣）在本欄填入負數。
2021年7月及之后稅款所屬的，允許繼續抵扣，
需再次抵扣勾選，負數《附列資料（二）》第23a欄
2021年7月稅款所屬期之前已作進項轉出處理的，不需要再次抵扣勾選，直接負數《附列資料（二）》第23a欄。
——國家稅務總局湖北省稅務局2021年8月18日在熱點問答板塊