2023年12月開出去的發票，1月份才收到的款，當時2023年沒做賬，在1月份做的以前年度損益，那這筆款能不能在24年去調整，不在23年調整可以？

???????? 追問

2024-04-15 20:13

嗯 但是如果做到23年的話，會繳納企業所得稅的呀。

廖君老師 解答

2024-04-15 20:16

您好，我們票都開出去了，這個增值稅是必須交的，如果這個確實 是先開的發票，所有權沒有轉移，增值稅收入和所得稅收入可以不一樣的，但這個稅務比對到不一樣，咱要有足夠的資料證明只是早開發票，收入確認條件沒到

???????? 追問

2024-04-15 20:34

這種情況很多時候都會忘記吧？那確實是匯算清繳的時候把這筆忘記了，這種情況會怎么樣呢？還是在2024年去調整？

廖君老師 解答

2024-04-15 20:35

您好，不會忘記的，我們申報不是要賬表核對么，
這個情況就是更正申報當年，不是在24年哦

???????? 追問

2024-04-15 20:45

不是應該屬于2023年的費用。都應該在匯算清繳的時候抵扣做進去？那2023年的合同，在2024年4月收到發票，付款這樣算不算可以在23年匯算清繳的時候做進去？

廖君老師 解答

2024-04-15 20:46

您好，是的，不算的，這個要更正申報23年，我是有依據這樣回復的


根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號）第九條企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
另根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。
綜上，應遵循權責發生制原則，如屬于上述文件規定情形，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

???????? 追問

2024-04-15 20:59

意思就是本屬于23年的費用，如果在24年才支付費用，那就是必須只能把這筆費用做到24年是吧，不能再到23年啦？

廖君老師 解答

2024-04-15 21:00

您好，不是，您正好說反了，是哪個的費用只能入哪年

???????? 追問

2024-04-15 21:03

我的意思是合同是23年的，費用2024年4月才收到的對方公司發票和支付給對方的款，那這筆費用我在2024年正常做費用，但是在23年匯算清繳的時候再做進2023年去？還是怎么操作？

廖君老師 解答

2024-04-15 21:07

您好，費用的發生是23年么(這個最主要的信息上條里沒有）
看費用本身應歸屬于哪個年，不看收到發票

???????? 追問

2024-04-15 21:11

合同上是寫的23年，只是一直沒有開票和付款，那我匯算清繳的時候就把這筆費用給調到2023年去吧？那我4月收到發票和付款的就是正常做，不用做以前年度損益吧？只是匯算清繳的時候做到2023年去，那我做2023年匯算清繳的時候這筆費用應該怎么做，做到哪里。

廖君老師 解答

2024-04-15 21:15

您好，是的，調到2023年，分錄在24里做 的，
只是損益科目用以前年度損益調整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報當年的年報和所得稅匯繳申報表
只是這里有個提醒哈，我們23年年度要把費用理一下，先做費用的計提，這樣就不會有更正申報的事兒了，一點點小差異（計提和發票）就在24年利潤表里沒關系 的