房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，發(fā)生應(yīng)稅時(shí)間有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：1《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》上約定的交房時(shí)間、2實(shí)際交房時(shí)間、3辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)變更時(shí)間。問(wèn)題一，商品房買(mǎi)賣(mài)合同》上約定的交房時(shí)間是2022年12月30日，實(shí)際交房時(shí)間是2023年4月30日（住建局竣工備案的那一天），即是延遲交房。確認(rèn)應(yīng)收義務(wù)是不是開(kāi)出含稅發(fā)票應(yīng)該是2023年4月30日（實(shí)際交房比合同晚，應(yīng)該以實(shí)際交房為準(zhǔn) ，這樣理解對(duì)嗎？）

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2024-04-15 14:03

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要基于納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，或者是開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

在您提到的案例中，商品房買(mǎi)賣(mài)合同上約定的交房時(shí)間是2022年12月30日，但實(shí)際交房時(shí)間是2023年4月30日。由于實(shí)際交房時(shí)間晚于合同約定的時(shí)間，屬于延遲交房的情況。在這種情況下，確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間時(shí)，一般會(huì)以實(shí)際交房時(shí)間作為重要依據(jù)。因此，開(kāi)出含稅發(fā)票的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是實(shí)際交房的時(shí)間，即2023年4月30日。

豬仔牛追問(wèn)

2024-04-15 14:09

有文件支撐嗎？

樸老師解答

2024-04-15 14:11

同學(xué)你好
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

豬仔牛追問(wèn)

2024-04-15 14:14

這兩個(gè)政策能發(fā)我一下嗎？

樸老師解答

2024-04-15 14:17

https://baike.baidu.com/item/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E%E6%94%B9%E5%BE%81%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E8%AF%95%E7%82%B9%E5%AE%9E%E6%96%BD%E5%8A%9E%E6%B3%95/13008248?fr=ge_ala
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