老師，去年公司暫估成本100（含稅），借：成本-暫估100 貸;應付100。月末成本也結轉了。今天收到發票113（專票）了，怎么做分錄呢？

親，暫估成本應該以不含稅金額，比如100/1.13=88.5
借：庫存商品88.5
     貸：應付賬款88.5
結轉成本
借：主營業務成本88.5
      貸：庫存商品88.5
收到發票后，需要原數沖減以前的暫估，在做正常的發票入賬
借：庫存商品100
     應交稅費-應交增值稅-進項稅額13
    貸：預付賬款113
然后多出的庫存商品100-88.5=11.5，可以單獨結轉成本