老師好：某油田為增值稅一般納稅人，總部在甲省A地，下設三個分公司分別是甲省A市A煉油廠、甲省B市B油田、乙省C油田。A煉油廠銷售自產的甲醇汽油50噸，取得不含稅銷售額60萬元，A煉油廠將自產的甲醇汽油12噸移送用于B油田的運輸車輛。問題：A煉油廠將自產的甲醇汽油移送用于B油田的運輸車輛，屬于增值稅視同銷售嗎？

樸老師

職稱：會計師

2024-04-08 10:29

我們要明確增值稅視同銷售的定義。增值稅視同銷售是指某些特定行為雖然未發生直接的貨物銷售行為，但按照稅法規定，應視同銷售確認收入計提銷項稅額。這主要是為了防范稅收漏洞，確保稅收的公平和完整。
對于A煉油廠將自產的甲醇汽油移送用于B油田的運輸車輛這一行為，雖然從表面上看并沒有發生直接的貨物銷售，但根據稅法的相關規定，這種內部移送用于非應稅項目的行為，應視同銷售處理。這是因為，如果不將其視為銷售，那么企業可能會通過內部移送來規避銷售產生的稅收，從而損害稅收的公平性。
A煉油廠將自產的甲醇汽油移送用于B油田的運輸車輛，屬于增值稅視同銷售。這意味著A煉油廠需要按照稅法規定，就這部分移送的甲醇汽油計提銷項稅額。
所以，A煉油廠的這一行為是增值稅視同銷售。

絕對yes 追問

2024-04-08 10:36

答案;是這樣解釋的，選項B，將自產的甲醇汽油移送用于B油田的運輸車輛，是自產貨物用于生產經營，不屬于增值稅視同銷售；

樸老師解答

2024-04-08 10:42

是我們題庫的嗎
那你可以糾錯看看后臺老師的回復

絕對yes 追問

2024-04-08 11:02

23年稅一，資源稅講義上的題。
《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定,設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售需視同銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外. 總分機構之間的商品調撥不是用于銷售,則不需繳納增值稅. 是不是雖然跨區了，但B油田生產經營領用，所有就不視同銷售了，如果B油田用于銷售，A煉油廠就視同銷售。

樸老師解答

2024-04-08 11:07

是的
根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售時，這種移送行為被視為銷售行為，需要繳納增值稅。但是，如果相關機構設在同一縣（市）內，則這種移送行為不被視為銷售。
對于你提到的B油田的情況，如果B油田生產經營領用貨物，那么這種領用行為并不屬于銷售行為，因此不需要視同銷售并繳納增值稅。然而，如果B油田將貨物用于銷售，那么A煉油廠向B油田移送這些貨物的行為就應當被視為銷售行為，A煉油廠需要按照規定進行增值稅的申報和繳納。

絕對yes 追問

2024-04-08 11:08

專字眼，太難了....謝謝老師解答

樸老師解答

2024-04-08 11:15

是的

記住吧
滿意請給五星好評，謝謝