老師，咨詢個問題 我們是一般納稅人簡易差額征稅，目前我們開票ode方式2種：一部分客戶開的是一張發票，備注了備有差額扣項，一種是開兩張發票，一張普票成本，一張專票利潤。我想知道這2種開票方式，每月確認收入分錄 怎么寫。 我們現在的分錄是這樣寫的：借：應收賬款 貸：主營業務收入 /應交增值稅-銷項稅額（專票對應的稅額+普票備注差額征稅的發票的稅額）/應交增值稅-銷項抵減稅額（當月全部開票的稅額-上面應交增值稅-銷項稅額）

郭老師 解答

2024-04-01 10:49

然后你的成本也需要加稅，分開也是按照5%來計算。

雨中慢跑 追問

2024-04-01 10:50

老師說的成本是備注差額征稅的數據嗎

郭老師 解答

2024-04-01 10:53

對的是的，是這么理解的。

雨中慢跑 追問

2024-04-01 10:57

老師麻煩看下我是按一張發票試著算了下看是不是這個意思

郭老師 解答

2024-04-01 10:59

你之前加稅合計做了成本的可以。

雨中慢跑 追問

2024-04-01 11:02

老師這樣算的話，是不是就不分開票方式是只開一張還是分開開2張成本和利潤。上面圖片中是我的當月整個開票明細，有的是開一張發票有備注差額征稅。有的是開2張沒有備注差額征稅的。像這種情況還用分嗎

雨中慢跑 追問

2024-04-01 11:04

老師的意思是備有差額征稅得可以這沒做是吧

雨中慢跑 追問

2024-04-01 11:04

那如果是開兩張發票的就不能這樣算是嗎

郭老師 解答

2024-04-01 11:10

可以分開兩張
一塊做賬務處理

雨中慢跑 追問

2024-04-01 11:21

帶有差額征稅得像上面這樣做，一張成本一張利潤這種怎么做分錄

郭老師 解答

2024-04-01 11:22

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）

2、支付工資、社保費及公積金

借：應付職工薪酬——工資

——社保費及公積金

貸：銀行存款

應交稅費——應交個人所得稅

其他應付款——社保費及公積金（個人部分）

3、結轉工資

借：主營業務成本

貸：應付職工薪酬——工資

——社保費及公積金

4、差額減除

借：應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）

貸：主營業務成本

郭老師 解答

2024-04-01 11:23

剛跟你說了，和在一塊做賬務處理呀。如果你單獨做的話，借銀行
貸主營業務收入
應交稅費。

雨中慢跑 追問

2024-04-01 11:36

老師我的意思是有差額的備注的那部分我按上面的分錄做做，因為是單張發票。如果全月發票放在一起的話，有一些票是成本和利潤分開開票的。這部分因為沒有備注差額征稅的。

郭老師 解答

2024-04-01 11:38

你好，成本費用不用分開呀。

雨中慢跑 追問

2024-04-01 11:39

開兩張發票的部分是不是只確認收入就行了，沒有差額征稅部分就不用算了

郭老師 解答

2024-04-01 11:39

沒有備注的不就是借銀行存款貸主營業務收入應交稅費，我上面給你回復了，你再看一下可以嗎？

雨中慢跑 追問

2024-04-01 13:12

好的，謝謝老師

郭老師 解答

2024-04-01 13:14

不用客氣，工作愉快。