老師你好，我想問一下，我們公司投資合作的電影院項目，那發生的施工成本是在建工程歸集，竣工后我應該結轉到固定資產，然后再折舊進成本的，但現在煩惱的是，目前已經投入使用產生利潤了，到現在還沒有竣工驗收報告出來，我們出資的建筑和設備款項也還沒有結完給供應商，并且有部分款項是還沒有準確決算的，這個我應該怎么就核算他的折舊成本呢？按照目前已付的放在在建工程歸集的去核算每月折舊成本，然后竣工確認決算后，我再轉為固定資產，減去之前已折舊的成本后每月去折舊？這個思路是對的嗎？

奇異果 追問

2024-03-28 11:31

謝謝老師專業且耐心地解答，暫時估算未決算的款項，在建工程調整的話是不是對于多的就轉出，少的就轉入，要不要整筆沖紅再重新計入？

奇異果 追問

2024-03-28 11:47

還有就是，估算的施工成本，都是要求對方開具專票給我們的，那我估算在建工程的的時候，是不是也要把進項稅額剔除出來，然后是入：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額嗎？

萌萌老師 解答

2024-03-28 12:30

至于是否要整筆沖紅再重新計入，這主要取決于公司的會計處理方式。整筆沖紅再重新計入的方法可以確保賬目清晰，但也可能會增加會計工作的復雜性。有些公司可能會選擇直接在原賬目上進行調整，同時做好相應的記錄和備注。

萌萌老師 解答

2024-03-28 12:31

在估算施工成本時，如果所有的費用都要求對方開具專票，那么在估算在建工程的價值時，確實需要考慮進項稅額的問題。因為專票上的稅額是可以抵扣的增值稅進項稅額，所以在估算在建工程的成本時，應該將這部分稅額剔除出來。
具體來說，當收到專票但尚未認證抵扣時，可以將這部分稅額計入“應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額”科目。待認證抵扣后，再將其從“待認證進項稅額”科目轉出，轉入“進項稅額”科目進行抵扣。
這樣做可以確保在建工程的估算成本更加準確，同時也符合稅務處理的規范。

奇異果 追問

2024-03-28 14:34

好的明白了！！感謝老師的解答！！

萌萌老師 解答

2024-03-28 14:36

不客氣同學，
如果解決了您的問題，一定要給個五星好評哦！感激不盡，祝您學習進步，逢考必過！~~~！