老師：晚上好！我想問一下，前任會計把23年籌集期費用全部費用化了，現在領導要求更正全部放長期待攤費用，我不想動之前的賬，所以在這個月調整了，借：長期待攤費用，貸：利潤分配；這樣子我是不是還要去更正企業所得稅年報，如果不更正可以嗎？

余 追問

2024-03-26 19:59

老師：您好！我跟原來的會計溝通過，她答復是因為接手的時候，代理記賬公司已經把費用放入管理費用了，她懶得改，所以就一直這樣子做賬，但是我接手的時候，領導不同意繼續這樣子做了，說未分配利潤那里負數金額太大，公司目前還處于籌建期未生產，就要求全部改成籌建期的賬務處理。

萌萌老師 解答

2024-03-26 20:02

針對這種情況，您可以采取以下步驟進行參考：
審查原始憑證：首先，您需要審查所有的原始憑證，確保費用的真實性和合理性。這包括發票、合同、付款憑證等。
分類費用：根據籌建期的特點，將費用進行分類。籌建期的費用通常包括開辦費、注冊費、人員培訓費、市場調研費等。確保這些費用能夠準確反映公司的籌建活動。
調整賬務處理：根據分類后的費用，調整原有的賬務處理。將原本計入管理費用的費用，按照籌建期的賬務處理方式重新進行分錄。
編制調整分錄：根據調整后的賬務處理，編制相應的調整分錄。這些分錄應該能夠清晰地反映費用的調整過程。
更新財務報表：根據調整后的賬務數據，更新公司的財務報表，包括資產負債表、利潤表等。確保未分配利潤的負數金額得到合理調整。
與領導溝通：在更正過程中，及時與領導溝通，確保更正方案符合公司的要求。同時，也可以向領導解釋更正的原因和必要性，以獲得他們的理解和支持。

余 追問

2024-03-26 20:25

已經將費用進行分類：費用主要是有：人員工資、社保、福利費、業務招待費、及辦公費；因涉及兩個會計年度，我調整時是否需要每筆分錄去調整?還是可以每年末費用歸類后一筆直接調整？
調整分錄如下：借：利潤分配（紅字）2023年總發生額，貸：管理費用-員工工資（紅字）2023年總發生額。借：長期待攤費用-員工工資（2023年總發生額），貸：管理費用-員工工資（2023年總發生額）；
財務報表的更新：更新公司的財務報表，包括資產負債表、利潤表，這一塊還是不是很明白，是更新這個月的財務報表而已，還是要去電子稅務局把往年的財務報表全部更正了？

萌萌老師 解答

2024-03-26 20:31

同學你好！
關于費用分類，您已經列出了人員工資、社保、福利費、業務招待費及辦公費等主要費用類別，這是一個合理的分類方式。
關于調整分錄，由于涉及到兩個會計年度，建議您按照每筆分錄進行調整，以確保準確性和追溯性。直接將年度費用歸類后一筆調整雖然簡便，但可能不利于后續的審計和核查。您的調整分錄示例中，借：利潤分配（紅字）和貸：管理費用-員工工資（紅字）的處理方式并不準確，因為利潤分配通常用于反映企業利潤的分配情況，而不是用于調整費用。正確的做法應該是將原本錯誤計入管理費用的員工工資調整到長期待攤費用中。
關于財務報表的更新，包括涉及調整的會計年度的財務報表，包括資產負債表、利潤表等。這不僅僅是更新本月的財務報表，而是需要更正往年涉及調整的財務報表。具體操作上，您可以在會計軟件中調整相關分錄后，重新生成財務報表。同時，也需要前往電子稅務局等相關平臺，按照稅務部門的要求，提交更正后的財務報表。

余 追問

2024-03-26 20:39

老師：按您的說法，我是不能直接在這個月調整嗎？要在財務軟件上，反結賬到業務發生當月改？我實在是不想改動之前會計的賬，這樣子還有其他辦法調整嗎？

萌萌老師 解答

2024-03-26 20:44

如果您不想直接在當前月份進行調整，也不希望改動之前會計的賬目，那么確實可以考慮使用財務軟件上的反結賬功能，將賬目反結到業務發生的當月進行修改。這樣可以確保賬目的準確性和一致性，同時避免對之前會計的工作造成不必要的干擾。
在使用反結賬功能時，請確保您已經備份了原始的財務數據，以防止數據丟失或錯誤。在執行過程中，請仔細核對和反審，確保調整的正確性。
如果您只是希望對未分配利潤進行調整，而不想對整個賬期進行反結賬，您可以考慮使用追溯調整法。這種方法允許您對某項交易或事項變更會計政策時，如同該交易或事項初次發生時就開始采用新的會計政策，并以此對相關項目進行調整。這樣，您可以只針對未分配利潤進行調整，而不需要對整個賬期進行反結賬。
無論采用哪種方法，都需要確保能夠得到公司領導和財務部門的認可和支持。同時，為了保持財務數據的準確性和完整性，建議您在進行任何調整之前，先與相關部門和人員進行充分的溝通和協調。

余 追問

2024-03-26 20:50

老師，我是想在這個月調整，調整分錄在這個月里。不想反結賬，也不想動之前會計的賬，這樣啥弄？如果我一筆一筆的去調整：是用到哪個會計分錄？

萌萌老師 解答

2024-03-26 20:58

人員工資、社保、福利費、業務招待費及辦公費等。針對這些費用，逐筆進行調整。
對于每筆需要調整的費用，以下可以參考：


對于原本錯誤計入管理費用的員工工資等費用：
借：長期待攤費用（或適當的預提費用科目，根據具體情況而定）
貸：以前年度損益調整
對于其他需要調整的費用，根據費用的性質和歸屬，將其從管理費用中調整到正確的科目
借：正確的費用科目
貸：以前年度損益調整
使用“以前年度損益調整”科目是為了反映對以前年度損益的調整情況，完成上述調整后，要確保調整后的數據準確反映公司的財務狀況和經營成果。
此外，雖然您希望避免改動之前會計的賬目，但進行這樣的調整后，建議在相關的會計檔案或備注中記錄此次調整的原因、過程和結果，以便后續審計或核查時能夠清晰地了解調整的背景和依據。

余 追問

2024-03-26 21:05

老師：會計分錄是不是：
借：長期待攤費用（或適當的預提費用科目，根據具體情況而定）
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤

萌萌老師 解答

2024-03-26 21:38

可以的同學，為了保持財務數據的準確性和完整性，建議您在進行任何調整之前，先與相關部門和人員進行充分的溝通和協調，達成一致再進行操作