老師：早上好！我們經過自查發現22年及23年每月都有銷售邊料，但沒開票也沒有做收入，現補開發票及已經在電子稅務局更正申報繳稅了，賬務處理方面要啥處理？

余 追問

2024-03-16 08:54

是以前年度的，直接在當月做嗎？因為還需更正22年及23年的年報，賬務處理是不是也需要做調整？

鄒老師 解答

2024-03-16 08:56

你好，現在補開發票，就是現在做分錄。
如果沒有補開發票，就是通過以前年度損益調整科目核算，需要做更正22年及23年的年報

余 追問

2024-03-16 09:03

哦哦，那電子稅務局22年的年報還要更正嗎？

鄒老師 解答

2024-03-16 09:04

你好，如果沒有補開發票，就需要做更正 

余 追問

2024-03-16 09:06

發票已經全部補開了，也更正了22年至23年的增值稅申報表了，也補繳了稅金及滯納金了，22年及23年的企業所得稅申報表不用更正了嗎？

鄒老師 解答

2024-03-16 09:07

你好，更正了22年至23年的增值稅申報表，就需要做22年及23年所得稅更正申報的

余 追問

2024-03-16 09:16

還是回到最初的問題，賬務處理是啥處理了？我們有以前年度損益調整會計科目，是直接借：應收賬款100，貸：以前年度損益調整100，因為公司都處于虧損狀態，不涉及企業所得稅，我是不是可以直接下筆分錄：借：以前年度損益調整100.貸：利潤分配未分配利潤100？

鄒老師 解答

2024-03-16 09:17

你好，分錄是
借：應收賬款等科目，貸：以前年度損益調整—主營業務收入， 應交稅費—應交增值稅
不涉及所得稅，結轉分錄就是
借：以前年度損益調整—主營業務收入，貸：利潤分配—未分配利潤 

余 追問

2024-03-16 09:54

22年的調整分錄也是這個嗎？

鄒老師 解答

2024-03-16 09:54

你好，是的，是這樣的 

余 追問

2024-03-16 10:05

這樣子做后，后續還有哪些需要注意的呢？

鄒老師 解答

2024-03-16 10:06

你好，賬務上這樣處理就可以了 

余 追問

2024-03-16 10:08

到時候匯算清繳需要調減嗎？企業所得稅年報，我直接去改數據就可以了是嗎？

鄒老師 解答

2024-03-16 10:09

你好，是更正之前年度的匯算清繳，把其他業務收入填寫上去 

余 追問

2024-03-16 10:15

結轉成本需要調整嗎？還是直接在這個月結轉？

鄒老師 解答

2024-03-16 10:15

你好，需要補做結轉成本的分錄
借：以前年度損益調整—主營業務成本
貸：庫存商品 

余 追問

2024-03-16 10:30

好的，弄通了，謝謝老師！

鄒老師 解答

2024-03-16 10:31

不客氣，祝你學習愉快，工作順利