某小規模納稅人公司2023年5月處置使用過的一臺機器設備，開具了增值稅專用發票，價稅合計100萬元。該公司處置設備應如何進行賬務處理。

樸老師

職稱：會計師

2024-03-17 04:11

1.固定資產處置收入借：銀行存款 1000000貸：營業收入 970000貸：應交稅金-應交增值稅 30000
2.固定資產原值和累計折舊沖銷假設固定資產原值為A，累計折舊為B，則：借：固定資產清理 A借：累計折舊 B貸：固定資產 A
3.固定資產清理轉營業外收入或營業外支出如果固定資產清理后的凈值為正（即A - B > 0），則：借：固定資產清理 (A - B)貸：營業外收入 (A - B)
如果固定資產清理后的凈值為負（即A - B < 0），則：
借：營業外支出 (B - A)
貸：固定資產清理 (B - A)

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