固定資產收到，沒有收到發票，后面收到發票，分別如何入帳，麻煩詳寫分錄？

木木老師 解答

2024-03-09 12:15

如果確定，就直接
借：固定資產
         應交稅費-增值稅（進項稅）
貸：銀行存款/應付賬款

木木老師 解答

2024-03-09 12:15

如果不確定，就加上暫估二字，后面再補或者沖

不見不散 追問

2024-03-09 12:18

固定資產已收到，合同的價格是一個確定的含稅價格了，但因為是只預付了一小筆款，要等全款后對方才會給發票。
請問固定資產入帳時要怎么寫分錄？

木木老師 解答

2024-03-09 12:23

預付款時，
借：預付賬款
貸：銀行存款

收到并確定留用時，
借：固定資產
         應交稅費-增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
         銀行存款/應付賬款

會計按照權責發生制，也就是固定資產收到，同學驗收沒問題，就應該入賬了，和什么時候收到發票沒有關系。

不見不散 追問

2024-03-09 12:28

可是，沒有發票話，按合同價稅計算分離稅款后，稅款計 應交稅費-增值稅（進項稅）  
但是發票要好久才會開，現在實際沒有取得進項發票呀？平臺也沒有這筆進項稅？

木木老師 解答

2024-03-09 12:34

同學收到資產，就有付款的義務，這個是“責”，
交易成立，對方有開發票的義務，同學有收取進項稅的權利，這個就是“權”。
權責發生制。
稅務系統里沒有，是稅法的事。
會計和稅法是兩條跑道，繳稅算稅款的時候需要匯合一下，其他時候不產生交集。
會計按照會計準則做賬，不管稅法發票什么時候收到。