8月5日銷售一批商品收入100萬元，成本800000.00，成本票要分8月30日、9、10、11、四個月進來，那它8月銷售的商品，結轉成本，是一次全部結轉完嗎？還是根據每個月進來的票進行結轉，如果是每個月根據進來的票結轉會計分錄是什么（商品已在庫，，已暫估成本只是發票未開）

學堂用戶naenz2 追問

2024-02-29 13:57

意思說，先暫估入庫成本，銷售了，如果8月收到款，就直接把那80萬成本進行結轉，借：庫存商品-暫估入賬，貸：主營業務成本-暫估成本，然后如果是每個月收到票之后再沖紅暫估成本會計分錄是什么

張曉慶老師 解答

2024-02-29 13:59

你好！結轉成本分錄：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
每個月收到發票，紅沖暫估的那筆分錄即可，如果暫估金額正確，結轉的這筆就不用沖了。

學堂用戶naenz2 追問

2024-02-29 14:03

暫估金額正確，結轉分錄借貸分錄的二級科目就不需要寫上暫估了是嗎？直接寫商品名稱就可以了是嗎？

學堂用戶naenz2 追問

2024-02-29 14:04

當正常的結轉一樣做就可以了是嗎？

張曉慶老師 解答

2024-02-29 14:07

你好！是的！暫估分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估


這樣，暫估二字掛在往來賬目即可！庫存商品不用掛暫估。

學堂用戶naenz2 追問

2024-02-29 14:07

如果是機械租賃的也是這樣子嗎？租賃進來的分錄是借：主營業務成本，應交稅費-進，貸：應付賬款，轉租出去分錄：借：應收賬款，貸：主營業務成本，應交稅費-銷，結轉的分錄是不是：借：主營業務成本，貸：主營業務收入？

張曉慶老師 解答

2024-02-29 14:09

你好！是這樣的，完整分錄如下：

借：主營業務收入
貸：主營業務成本
       本年利潤

學堂用戶naenz2 追問

2024-02-29 14:10

轉租出去收到款，是不用做結轉的嗎？直接等到月底一起結轉是嗎？

張曉慶老師 解答

2024-02-29 14:12

你好，是的！轉租出去，做收入分錄即可。結轉只到月底做一次。

學堂用戶naenz2 追問

2024-02-29 14:13

好的，謝謝老師

張曉慶老師 解答

2024-02-29 14:19

不客氣，祝工作順利。

學堂用戶naenz2 追問

2024-02-29 14:43

老師你好，如果按每個月收到的票進行逐筆結轉，就會造成8、9、10的利潤虛增是嗎?按逐筆結轉這樣子可以嗎？

張曉慶老師 解答

2024-02-29 14:45

你好！按權責發生制原則，收入一次結轉，成本分筆結轉，這樣收入成本不對應呀！利潤是虛增了