老師，24年1月份才確定23年的年終獎金，23年的已經結賬了，那我在一月份應該怎么計提這筆獎金費用？怎么做賬呢？

彭友圈 追問

2024-02-22 16:10

有呀，工資都是下月初發上個月的，但是這個是單獨發的，跟工資不是一起發的

小小霞老師 解答

2024-02-22 16:19

那你就單獨補計提年終獎會計分錄的呢

彭友圈 追問

2024-02-22 16:21

分錄應該怎么寫？是通過以前年度損益調整嗎？

小小霞老師 解答

2024-02-22 16:23

當企業需要在跨年度時補計提并發放年終獎金時，會計分錄可以按照以下步驟進行：

補計提年終獎時的會計分錄為：

借：以前年度損益調整或管理費用、銷售費用、制造費用等科目（具體取決于實際發放的年終獎所屬的成本中心）
貸：應付職工薪酬—工資
發放年終獎時的會計分錄為：

借：應付職工薪酬—工資
貸：銀行存款—某某銀行
結轉損益：借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
需要注意的是，如果是在匯算清繳期間進行的補計提，那么具體的會計分錄會有所不同：

補計提時：借：以前年度損益調整, 貸:應付職工薪酬, 借:利潤分配-未分配利潤, 貸:以前年度損益調整, 借:應付職工薪酬, 貸:銀行存款
過了匯算清繳期間的話，補計提計入當期成本費用，借:生產成本/制造費用/管理費用等, 貸:應付職工薪酬, 借:應付職工薪酬, 貸:銀行存款1。
綜上所述，跨年補計提年終獎的會計分錄主要涉及兩個方面：一是補計提年終獎本身；二是發放年終獎。