老師，請教一下，在外地的項目開了外徑證，已經預繳了一部分增值稅和附加稅，填報增值稅報表的時候填在哪個報表里面？是不是在附表四 ，建筑服務的本期發生額直接填預繳的增值稅金額吧？

計算土增的稅金可扣除金額是已經預交增值稅附加稅還是實際收款金額計算的稅金金額

答： 已經預交的增值稅附加稅

相關問題更多建筑業預繳，增值稅及附加稅申報表附表填的預繳金額是增值稅金額，還是增值稅和附加稅一起的金額

答： 附表填的預繳金額是增值稅金額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師你好，房開企業在確認收入時，怎樣將前期預繳增值稅時預繳的增值稅附加稅，轉入稅金及附加科目？轉的計稅依據是什么？謝謝

答： 你好！房開企業在確認收入時，需要將前期預繳的增值稅附加稅轉入“稅金及附加”科目。具體的會計處理步驟和計稅依據如下： 會計處理步驟： 1. **確認收入**： - 當房開企業確認收入時，應按照會計準則進行賬務處理，確認相應的主營業務收入或其他業務收入。 2. **計算應交稅費**： - 根據確認的收入金額，計算應交的增值稅及其附加稅（包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等）。 3. **預繳增值稅及附加稅**： - 如果之前已經預繳過增值稅及其附加稅，且預繳金額超過了實際應繳稅額，那么在確認收入時，需要將多繳的部分從“應交稅費”科目轉入“稅金及附加”科目。 4. **編制會計分錄**： - 借記“應交稅費——應交城市維護建設稅”、“應交稅費——應交教育費附加”、“應交稅費——應交地方教育費附加”等科目。 - 貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。 - 同時，如果存在多繳稅額需要轉入“稅金及附加”科目的情況，則借記“應交稅費”相關明細科目，貸記“稅金及附加”科目。 計稅依據： - **增值稅**： - 增值稅的計稅依據是納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的銷售額或提供加工、修理修配勞務的營業額。對于房地產開發企業來說，主要是根據其銷售不動產的價款來確定增值稅的計稅依據。 - **增值稅附加稅**： - 增值稅附加稅（如城建稅、教育費附加、地方教育費附加）的計稅依據通常是納稅人實際繳納的增值稅稅額。即，這些附加稅是基于已繳納的增值稅稅額按照一定的比例計算得出的。 綜上所述，房開企業在確認收入時，如果需要將前期預繳的增值稅附加稅轉入“稅金及附加”科目，其計稅依據主要是納稅人實際繳納的增值稅稅額以及相關的稅率或征收比例。具體的會計處理應根據企業的具體情況和會計準則的要求。