老師，你好，工會經費企業部分怎么做賬，工會經費賬戶需要單獨做一套金蝶賬套嗎？企業提取工會經費的分錄是怎么樣的呢？

薇老師 解答

2024-02-18 04:28

可以參考以下步驟：
當企業計提工會經費時，會計分錄通常為：借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等，貸：應付職工薪酬——工會經費。這意味著企業按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費。

當企業向工會支付經費時，會計分錄為：借：應付職工薪酬——工會經費，貸：其他應付款——工會（分級繳納的還要細分單位工會和上級工會）。同時，借：管理費用——工會經費，貸：應付職工薪酬——工會經費。
如果企業已經支付了工會經費，會計分錄為：借：其他應付款——工會，貸：銀行存款。

薇老師 解答

2024-02-18 04:28

工會經費賬戶是否需要單獨做一套金蝶賬套，這取決于企業的具體需求和規定。如果企業需要對工會經費進行獨立核算和管理，那么單獨建立一套工會經費的金蝶賬套是一個好的選擇。這樣可以更好地追蹤和管理工會經費的流入和流出，確保經費使用的透明度和合規性。

瀚寶 追問

2024-02-18 05:48

那我們單位去年忘記單位部分60%計提工會經費了，今年可以補計提嗎？匯算清繳的時候怎么處理？

薇老師 解答

2024-02-18 11:06

單位是可以補計提工會經費的。
工會經費匯算清繳的調整主要涉及到企業所得稅的稅前扣除和納稅調整。根據國家稅務總局的規定，企業撥繳的職工工會經費，在實際發生的合理的工資薪金支出的2%以內的部分，可以在企業所得稅稅前扣除。如果超出這個比例，那么超出部分不得稅前列支，需要進行納稅調整。


具體操作如下：


在填寫《A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表》時，需要填寫納稅人年度撥繳工會經費及其會計核算、納稅調整等金額。
企業需要通過財務系統結合工會經費核算等數據，計算并填報工會經費的調整金額。
在這個過程中，需要將企業所得稅稅前扣除的工會經費和調整金額加總，填入《A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表》的相應位置。