5月賬面上的主營業務成本科目，請問： 1、在6月時，可以將主營業務成本分拆為兩個二級明細嗎？弄成如下兩個二級明細，可以嗎？ 主營業務成本-孵化服務 主營業務成本-庫存商品 2、若不能在6月份進行增加二級科目，那么，可以在跨年后1月增加兩個二級明細呢？

珍 追問

2024-02-03 15:33

不能在6月時增加嗎？為什么呢？

冉老師 解答

2024-02-03 15:34

可以在6月份增加的
兩種方式都可以的

珍 追問

2024-02-03 15:47

老師，我們是經貿公司，銷售茶葉的，每批OEM代加工的茶葉組成的成本如附圖所示，即由小茶包原料、外包材料空盒及手提袋組成一個成品出售的。
每批組成的成品成本都不一樣，比如現在有兩個批次的成品，成本各為325.99元、191.21元/盒，1月兩個批次的都有出庫，請問：
1、如何核算銷售成本，即主營業務成本呢 ？
2、其 主營業務成本是否需要明細科目，比如，主營業務成本-成品、主營業務成本-小茶包、主營業務成本-外包材料空盒、主營業務成本-手提袋
3、在做進銷存時，是否要做成品、小茶包原料、外包材料空盒、外包材料手提袋，共5個進銷存呢？

冉老師 解答

2024-02-03 15:50

你好，同學
如果要做的很精細的話，可以全部設置二級明細

珍 追問

2024-02-03 15:57

還有兩個問題的，可見附件
1、如何核算銷售成本，即主營業務成本呢 ？
3、在做進銷存時，是否要做成品、小茶包原料、外包材料空盒、外包材料手提袋，共5個進銷存呢？

冉老師 解答

2024-02-03 15:59

1、按照實際出庫的，商品數量乘以單位成本
2、可以按照這5個明細的

珍 追問

2024-02-03 16:03

請問：
1、比如，1月，兩批茶葉都有出庫的，比如，1號出庫第一批，該出庫單價就按第一批，對嗎？
2、但是，如果1月份同時有出庫存第一批及第二批，因為兩批的成本都不同，如何確定1月的銷售成本呢？

冉老師 解答

2024-02-03 16:04

1、是的，1號出庫第一批，該出庫單價就按第一批，
2/1月份的銷售成本等于，第一批的加上第二批的

珍 追問

2024-02-03 16:13

關于第2點，1月的銷售成本就是出庫單價*銷售數量，對嗎？

冉老師 解答

2024-02-03 16:13

關于第2點，1月的銷售成本就是出庫單價*銷售數量，
是的

珍 追問

2024-02-03 16:21

但是，如果1月份同時有出庫存第一批及第二批，因為兩批的成本都不同，而且，1月份時，也不知道某一天出庫的是第一批還是第二批，如何確定1月的銷售成本呢？

冉老師 解答

2024-02-03 16:23

可以按照平均的單位成本

珍 追問

2024-02-03 16:29

如果是按月末一次加權平均法，是否就是不按批次，只看本月各自小茶包原料、外包材料空盒及手提袋出了多少庫存，各自按平均價計算小茶包原料、外包材料空盒及手提袋的出庫成本（銷售成本），然后三個加起來就是成品的銷售成本，對嗎?

冉老師 解答

2024-02-03 16:30

是的
如果是按照加權平均的話，不用區分批次

珍 追問

2024-02-03 18:55

公司是商貿公司，有線下及線上銷售，線上是淘寶平臺銷售，現在有這樣的情況：
1、在2023年全年，淘寶平臺上的銷售沒有記賬，只記了線下銷售的數據，賬面比實際多銷售了135.27元，如下：
1）賬面的主營業務收入為49218.44元
2）淘寶出庫金額為49083.17元（不含稅）
2、賬面庫存與實際庫存又對不上，賬面比庫存多了3042.69元，如下：
1）資產負債表的庫存商品期末數0380.69元
2）實際庫存金額7338元
請問，以下兩點可以寫一下調整分錄嗎？因為分錄才看得明白
1、2024年1月時，如何調賬呢？如何將2023年的淘寶收入補做呢？
2、2024年1月時，如何將賬面庫存與實際庫存對得上呢

冉老師 解答

2024-02-03 18:57

學員，老師這個好幾個問題，可以重新開個提問窗口嗎，以便老師更好的解答，感謝理解

珍 追問

2024-02-03 19:03

可以的，謝謝謝謝謝謝

冉老師 解答

2024-02-03 19:13

不客氣，非常感謝學員理解