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廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-01-31 18:32

您好，專票都沒有免稅的優惠哦
1、2023年1月1日至今
一、增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。
三、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
四、小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第一條規定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票。
五、小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第二條規定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發票。
六、小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2022年12月31日前并已開具增值稅發票，如發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票，應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票;開票有誤需要重新開具的，應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。
七、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
八、按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
九、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策依據：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)
2、2021年4月1日至2022年12月31日
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。
按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。
按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
政策依據：
《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)
《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）

雪球小馮 追問

2024-01-31 18:54

小規模在22年開具專票應該用3%還是1%

廖君老師 解答

2024-01-31 18:55

您好，開具專票是3%的

廖君老師 解答

2024-01-31 20:13

您好！我臨時有事走開2小時，留言我會在回來的第一時間回復您，謝謝您的理解和寬容~

雪球小馮 追問

2024-02-01 14:51

2022.4.1之前的專票跟普票開什么稅率啊

廖君老師 解答

2024-02-01 15:07

您好，2022.4.1之前的專票跟普票是3%的稅率

雪球小馮 追問

2024-02-01 15:12

2022.4.1之前：季度45w免稅、普票3%、專票3%
2022.4.1-2022.12.31：季度45w免稅、普票免稅率、專票3%
2023.1.1-至今：季度30w免稅、普票1%或3%、專票1%或3%

是這樣嗎 老師

廖君老師 解答

2024-02-01 16:21

您好，是的是的，您總結得好清晰

雪球小馮 追問

2024-02-01 16:22

2022.4.1普票是不是也可以選擇開1%或者3%啊 專票只能開3% 我剛去翻了文件 沒有說的太具體

雪球小馮 追問

2024-02-01 16:25

2022.4.1之前普票專票是不是都可以選擇開1%或者3%啊

廖君老師 解答

2024-02-01 16:36

您好，是開3%的
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅

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增值稅免稅收入的范圍主要包括：企業在實施增值稅免稅政策條件下，出口貨物或者加工制造服務；企業開展科技活動獲得的收入；企業投資者的股利收入；企業出售資產等收入；企業銷售國外商品獲得的外匯；企業出售限制性股票獲得的投資收入；以及企業從國外獲得的貸款和投資收入，等等。
2023-03-21 13:52:35
答案是肯定的，小規模納稅人季度收入未達到45萬免征增值稅的收入和主營業務收入免增值稅的收入都應當結轉到營業外收入。 首先，小規模納稅人季度收入未達到45萬免征增值稅的收入，雖然是免征增值稅的，但也應當結轉到營業外收入，因為這類收入未受到任何稅收優惠，也不是因稅務目的而產生的收入。 其次，主營業務收入免增值稅，這種情況下，也應當結轉到營業外收入。主營業務收入免增值稅是由于政府政策性減免，但它不屬于稅收優惠，而是政府為了支持企業發展而采取的政策措施，所以這部分收入也應當結轉到營業外收入。 總之，無論是小規模納稅人季度收入未達到45萬免征增值稅的收入還是主營業務收入免增值稅的收入，都應當結轉到營業外收入，以正確反映企業的實際情況。
2023-03-02 09:39:45
是營業外收入———稅費減免
2024-04-01 15:38:42
同學你好 可以做免稅申報
2024-05-16 14:14:35
1.進口環節：您公司從國外進口貨物到保稅區，并支付了100元。由于該貨物進入保稅區，通常在此環節可以享受免稅政策，即這100元是免稅的。 2.銷售環節：您公司將該貨物以102元的價格賣給進料加工企業。如果此銷售行為也符合免稅政策（例如，該進料加工企業符合相關免稅條件），則這102元的銷售收入同樣可以申報為免稅收入。 關于您提到的兩個報關單： 入保稅區倉儲公司報關單：這是您公司進口貨物到保稅區的憑證，其上注明的金額（100元）為免稅金額。 客戶的報關單：這是進料加工企業從您公司購買貨物并用于進料加工的憑證。如果客戶符合免稅條件，其報關單上的金額（102元）同樣可以視為免稅收入。
2024-05-17 15:37:44
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