老師，預繳稅款扣除勞務分包款，怎么做分錄啊

優雅的柚子 追問

2024-01-30 10:03

謝謝老師我們是建筑分包商

優雅的柚子 追問

2024-01-30 10:06

我們給班組和包工頭的勞務分包款，可以扣除嗎？扣除了的話，怎么做會計分錄呢

謝謝老師 解答

2024-01-30 10:08

一下作為參考哈：
《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）第四條規定，納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下規定預繳稅款：


（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。


（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。


（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。


第六條規定，納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。


上述憑證是指：


（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票。


上述建筑業營業稅發票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。


（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發生地所在縣（市、區）、項目名稱的增值稅發票。


（三）國家稅務總局規定的其他憑證。


《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的》（公告國家稅務總局公告2019年第31號）第七條規定，納稅人提供建筑服務，按照規定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。


根據上述規定，建筑企業計算繳納增值稅不論是采取一般計稅方法還是簡易計稅方法，預繳增值稅時都按照扣除支付給分包方分包款項后的余額計算。