我們公司是做電商的（在網店上賣貨，一般納稅人13%），在發貨給買家時（當時發了10件商品），快遞公司毀損5件，所以，在2月，我們公司向買家補發5件（銷售單價20元*5件=100元），成本單價11元*5件=55元 2月時，補發貨5件，快遞公司在當月只賠付了1件商品（按成本價11元賠付）； 3月時，再一次收到快遞公司的賠款70元，后續沒有賠付了。 請問以下問題能否逐一回復： 1、請寫一下2月分錄 2、請寫一下3月分錄

珍 追問

2024-01-20 08:03

2月補發快遞貨物：
借：其他應收款 5件*20=100
貸：主營業務收入 100/1.13=88.50
應交稅費銷項 11.50
結轉成本：
借：主營業務成本 5件*11=55
貸：庫存商品 
收到1件賠付款： 
借：銀行存款1件*11=11元
貸：其他應收款 11
3月：
借：銀行存款 70
借：營業外支出19（剩余不賠付的，轉營業外支出）
貸：其他應收款89

請問，分錄是以上嗎？但是，原本是要快遞公司賠付100元的，所以才確認主營收入88.5元，但現在最后確認賠付的只有11+70=81元，那么還有100-81=19是沒有賠付的還確認88.5元那么多的主營收入嗎？

cassie 老師 解答

2024-01-20 11:20

同學你好。是的。因為經濟業務實質是賣出多件且補發多件。和買家的經濟業務實質是買賣關系

珍 追問

2024-01-20 13:08

我知道補發是買賣關系，我是問：因為賠償不是按銷售價賠付的，還要確認88.5元主營業務收入 那么多嗎？

cassie 老師 解答

2024-01-20 20:18

是的哈。差額確認營業外支出。

珍 追問

2024-01-20 20:35

那么，如果由一開始就已確認快遞公司不賠付的話，2月分錄是否為可以呢？
借：售銷費用66.5
貸：庫存商品5件*11=55
貸：應交稅100/1.13*0.13=11.5

珍 追問

2024-01-20 20:46

老師好，我們公司是做電商的（在網店上賣貨，一般納稅人13%），在發貨給買家時（當時發了10件商品），快遞公司毀損5件，所以，在2月，我們公司向買家補發5件（銷售單價20元*5件=100元），成本單價11元*5件=55元
2月時，補發貨5件。經協商，快遞公司不賠付，請問2月分錄是否為以下呢？

借：售銷費用66.5
貸：庫存商品5件*11=55
貸：應交稅100/1.13*0.13=11.5

cassie 老師 解答

2024-01-20 22:17

同學你好。是這樣的。你可以如此操作。整體客戶買的價格比如是100元。那么 借 銀行 100 貸主營業務收入 應交稅費 增 銷。結轉成本 借 主營業務成本 55 貸庫存 55。2月補發 直接結轉成本 借 主營業務成本 55 貸 庫存 55 借 其他應收款 貸 待處理財產損溢 借 銀行存款 11 貸 其他應收款 11 3月70元獲賠。借 銀行 70 貸 其他應收款 44 營業外收入 26。即可。