老師你好就是2023年12月有筆主營業務成本的入賬掛賬未付，分錄是借主營業務業務成本5200，貸應付賬款-其他5200，，2024年1月收到發票（是專票需要在2024.1勾選抵扣）付款，我的思路就是跨年了應該用以前年度損益調整調賬，借：以前年度損益調整-5200，貸應付賬款-其他-5200，然后重新入成本在1月借：主營業務成本5148.51，應交進項稅51.49，貸：銀行存款5200，，就是最后一步我在糾結那這筆以前年度損益調整的賬應該未分配利潤在借方還是貸方？最后一步借： 以前年度損益調整5200貸：利潤分配- 未分配利潤5200？？還是這個分錄應該反過來做呢

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 16:00

那個分錄不對，最后一個分錄應該借：利潤分配- 未分配利潤5200，貸：以前年度損益調整？？跨年了應該用以前年度損益調整調賬，借：以前年度損益調整-5200，貸應付賬款-其他-5200，然后重新入成本在1月借：主營業務成本5148.51，應交進項稅51.49，貸：銀行存款5200重新入成本難道不是放在主營成本嗎

郭老師 解答

2024-01-17 16:01

月借：主營業務成本5148.51，應交進項稅51.49，貸：銀行存款5200，

郭老師 解答

2024-01-17 16:01

做的分錄不對，你怎么又做到今年的主營業務成本了？不是用以前年度損益調整來做嗎？

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 16:06

那我是這樣理解的跨年了應該用以前年度損益調整調賬，借：以前年度損益調整-5200，貸應付賬款-其他-5200，，不是有進項專票在2024年1月回票嗎，我不是要調整了然后重新入成本嗎，，那你和我說一下我正確的分錄應該怎么做吧，我有點亂了

郭老師 解答

2024-01-17 16:06

借應付賬款，貸以前年度損益調整5200，借以前年度損益調整5148.51，應交稅費、應交增值稅進項51.49，貸應付賬款5200
借應付賬款，貸銀行
然后匯算清繳納稅，調增51.49月末把這個以前年度損益調整結轉到利潤分配未分配利潤里面去，這個完整的就是這一個，沒有其他的需要調整的。

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 16:12

借應付賬款，貸以前年度損益調整5200，借以前年度損益調整5148.51，應交稅費、應交增值稅進項51.49，貸應付賬款5200
借應付賬款，貸銀行，那我這個月還沒有到匯算清繳時間呢到時候肯定會有納稅調增，是不是我可以本月先做以前年度損益調整結轉到利潤分配未分配利潤里面去，，，最后借：利潤分配未分配利潤，貸以前年度損益調整這筆分錄嗎，，未分配利潤在借方才表示未彌補的虧損是嗎

郭老師 解答

2024-01-17 16:12

他本來余額就在貸方了，你還做結轉貸方的嗎？不應該是借以前年度損益調整貸利潤分配未分配利潤嗎？

郭老師 解答

2024-01-17 16:13

貸方余額是5200，借方余額是5148.51，你說他的余額方向是不是在貸方，在貸方的話是不是結轉他沒有余額放到借方里面去。

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 16:23

好的，那就是借應付賬款，貸以前年度損益調整5200，借以前年度損益調整5148.51，應交稅費、應交增值稅進項51.49，貸應付賬款5200
借應付賬款5200，貸銀行5200，月末直接借以前年度損益調整貸利潤分配未分配利潤，，這個步驟都是本月處理坐下來吧，至于納稅調增51.49匯算清繳填表就可以了吧，我賬面就不用在體現了你看下這樣理解對嗎

郭老師 解答

2024-01-17 16:26

是的，對的，是這么做，是這么理解的。

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 16:29

謝謝老師你這樣一梳理感覺對這個調整科目了解都多了謝謝！

郭老師 解答

2024-01-17 16:30

不用客氣，工作愉快。

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 17:02

啊老師我忘記問了貸方余額是5200，借方余額是5148.51，你說他的余額方向是不是在貸方，在貸方的話是不是結轉他沒有余額放到借方里面去，借：以前年度損益調整 5200貸：利潤分配未分配利潤5200，，應該是我理解的以前年度損益調整5200還是說應該填51.49，，我記得以前年度損益調整最后應該是沒有余額的，如果填5200就有余額是因為我還沒結轉損益影響？

郭老師 解答

2024-01-17 17:04

以前年度損益調整只結轉余額就可以的，我也給你結轉的是余額呀，你自己寫出來，你再算一下。

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 17:04

借：以前年度損益調整 51.49貸：利潤分配未分配利潤 51.49，，應該最后結轉的是這筆數才對的是吧

郭老師 解答

2024-01-17 17:04

是的，對的，是這么做的呀。

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-01-17 17:12

對呢，因為貸方以前年度損益調整5200，借以前年度損益調整5148.51，剛好是余額51.49元，他的余額方向是在貸方，所以借以前年度損益調整貸利潤分配未分配利潤，現在理清了

郭老師 解答

2024-01-17 17:13

對的，是的，是這么做的。