送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2024-01-15 20:53

一、會計分錄


開具專票的會計分錄:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
開具普票的會計分錄:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
二、稅費處理


增值稅:小規模納稅人適用3%的征收率,而一般納稅人則根據不同的行業和業務類型適用不同的稅率。
城建稅及附加:小規模納稅人的城建稅及附加以實際繳納的增值稅為稅基,而一般納稅人則以當期銷項稅額減去進項稅額后的實際稅負為基礎計算。
企業所得稅:小規模納稅人和一般納稅人在企業所得稅的處理上基本相同,都是以應納稅所得額為基礎計算所得稅。

無?? 追問

2024-01-15 21:02

就是小規模是   應交稅費-應交增值稅     而一般納稅人是應交稅費-應交增值稅-銷項稅額,,,區別在小規模納稅人沒有銷項稅額

王超老師 解答

2024-01-15 21:04

是的,你這樣理解是可以的

上傳圖片 ?
相關問題討論
你好同學,一般納稅人是沒辦法改成小規模的。
2022-02-16 15:35:09
合條件的可以轉回 只有根據《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關規定登記的一般納稅人,可以轉登記為小規模納稅人。《增值稅暫行條例》第十三條規定的是,年應稅銷售額超過規定標準的小規模納稅人,應當辦理一般納稅人登記;沒超過規定標準的,如果會計核算健全,能夠提供準確稅務資料,也可以辦理一般納稅人登記。《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定的是,工業50萬、商業80萬的小規模納稅人標準。兩個條款聯系起來理解,也就意味著按照工業50萬、商業80萬的標準登記的一般納稅人。 包括強制登記和自愿登記的一般納稅人,都可以轉登記為小規模納稅人。從另一個角度來理解,此次允許轉登記的,不包括按照500萬元的標準登記為一般納稅人的營改增企業。
2018-11-17 10:38:16
你好,使用的是一般納稅人自己的稅率。
2022-06-16 10:44:36
你好;? ? ?個體戶是 有一般納稅人也可以是小規模的;? ??
2022-02-17 18:58:44
你好,連續12個月不含稅銷售額達到500萬就是強制成為一般納稅人。
2024-04-26 15:11:52
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
相似問題
舉報
取消
確定
請完成實名認證

應網絡實名制要求,完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)

取消
確定
加載中...