一般納稅人，旅游行業的賬要怎么做，比如收到5萬元普票團費成本，分錄怎么做？

純靜 追問

2024-01-11 13:58

進項稅怎么辦呢，因為我這邊是全額開票，申報增值稅的時候，不是可以扣除普票成本交增值稅么

玲老師 解答

2024-01-11 13:59

差額納稅進項是不能抵扣的然后咱也是收到普通發票本來他也就不能抵扣。

玲老師 解答

2024-01-11 13:59

申報增值稅時可以扣除這個成本差額納稅。

純靜 追問

2024-01-11 14:02

是的，所以扣除這個成本差額納稅，這筆分錄怎么做？

玲老師 解答

2024-01-11 14:05

你好 
【例題】A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。

（1）全額確認收入與銷項稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

       貸：主營業務收入 952 380.95

              應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)  47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”

借：主營業務成本 914 285.71（960000/1.05）

       應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05

       貸：銀行存款 960 000.00

（3）月底結轉未交增值稅

借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

        貸：應交稅費———未交增值稅 1 904.76

純靜 追問

2024-01-11 14:30

所以就是我剛才說的，收到普票成本，分錄應該是 借 主營業務成本11300  貸：主營業務成本10000  應交增值稅進項1300 是吧，相當于收到含稅專票，做賬的時候，需要分離稅款

玲老師 解答

2024-01-11 14:32

差額計稅不能抵扣。我建議你就按我上面給你寫的就是正確。

純靜 追問

2024-01-11 14:35

我知道不能抵扣，只是做賬的時候，需要自己算進項稅是吧

玲老師 解答

2024-01-11 14:35

你好 是全額記成本里了 

純靜 追問

2024-01-11 14:38

全額計入成本，差額繳稅分錄怎么做？

純靜 追問

2024-01-11 14:40

比如，我開 100萬全額普票，開回成本普票80萬，賬務處理是怎么樣的，麻煩補齊分錄

玲老師 解答

2024-01-11 14:41

借應交稅費，貸銀行存款。

純靜 追問

2024-01-11 14:42

麻煩補齊分錄 謝謝

玲老師 解答

2024-01-11 14:44

前面的分錄我發給你了，后面交稅就是這個分錄還需要重復復制一下嗎？

玲老師 解答

2024-01-11 14:44

再看第一個問題還有疑問嗎 

純靜 追問

2024-01-11 14:44

是 麻煩補齊，謝謝，數據按照旅游業6%

玲老師 解答

2024-01-11 14:50

一個問題還有疑問嗎？第1個問題分錄我已經給你寫了。

純靜 追問

2024-01-11 14:56

老師，您這么沒有耐心么？

玲老師 解答

2024-01-11 14:59

我分錄我已經給你寫了一事疑問你重新提問吧。
和第1個問題沒有關系的，你要重新提問。

純靜 追問

2024-01-11 15:02

是不是分錄不會寫，都是復制過來的，不能解釋呢？

玲老師 解答

2024-01-11 15:06

第一個問題已給你寫分錄 后面不同的問題重提問吧  

純靜 追問

2024-01-11 15:13

您不會，可以直接說，真的不應該浪費學員的時間。真心提問，遇到您這樣不耐煩的，好無語

玲老師 解答

2024-01-11 15:15

你在提問的窗口看一下一事一問