老師，您好！ 我們是小規模納稅人，在第三季度（7，8，9月）計提的應交增值稅，跟實際申報的增值稅，因小數點差異，少了0.4分，然后在10月份的時候做了一筆調整分錄 借：主營業務收入0.04 貸：應交稅金-增值稅 0.04 現在報第四季度增值稅的時候發現，賬上的主營收入，跟申報的收入相差這4分錢，這種情況要怎么處理？ 需要調整第三季度的申報表嗎？

口袋里的糖 追問

2024-01-10 20:20

我現在第四季度的增值稅報表已經按照開票的金額申報掉了（多，調整的4分），賬上差的4分在一月做賬的時候調整可以嗎，還是說需要在做匯算清繳前調整

口袋里的糖 追問

2024-01-10 20:25

還有個問題，這家小規模納稅人，之前的會計都有在申報現金流量表，我如果現在開始不申報現金流量表，會有稅務風險嗎？
或者今年報完，明年開始都不在申報，可以嗎？

廖君老師 解答

2024-01-10 20:28

您好，1.在12月賬里調整好，不過4分您在1月調也沒有關系，這么小的金額不用在匯繳進行調整的

2.這個流量表如果不是必報的可以不報，沒有風險的，強制申報的不報才有風險

口袋里的糖 追問

2024-01-10 21:18

老師，在哪里可以查看現金流量表是否  是強制申報？

廖君老師 解答

2024-01-10 21:19

您好，表帶星號或者不填數據不讓申報就是強制的，還有看稅種認定。
電子稅務局。  點擊“我的信息”。再點擊“納稅人信息”。點擊左側的“稅種信息認定表”。在此頁面可以查看征收項目的名稱等相關的稅種信息。