根據題目信息，2020年企業會計報表利潤為850000元，并且未作任何調整，依25%的稅率繳納企業所得稅，因此企業應繳企業所得稅額為212500元。另外，企業在2020年長期借款賬戶中記載的年初向工行借款10萬元，年利率6%;向其他企業借款20萬元，年利率10%，均用于生產經營，利息支出均已列入財務費用；全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費18萬元；8月份繳納稅收滯納金10000元；10月份通過民政部門向災區捐贈100000元，均在營業外支出中列支。求補繳企業所得稅

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2024-01-07 21:53

你好，同學，具體過程如下
財務費用納稅調增=20*10%-20*6%=0.8萬
招待費限額5000*0.5%=25,18*60%=10.8，納稅調增=18-10.8=9.2萬
稅收滯納金納稅調增10000
捐贈限額=850000*12%=102000
應納稅所得額=850000+8000+92000+10000=960000
補交所得稅=960000*25%-212500=27500

精選問題

請問一下計提所得稅是有收入就計提，還是季度用收問

那個是根據利潤計提，不是收入答
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您好，這個1030201010000000000 糕點焙烤食品 13% 答
老師您好，我們2022年有張發票顯示異常，我在電子稅問

不需要其他操作的，因為業務是真實的，只需要補稅就行答
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您好，這個計入固定資產就可以答
老師，我們是道路事故救援的，原來開票借：應收賬款— 問

您好，負數或相反的分錄都可以的答

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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