老師你好，請問下，上個月收的做了預收款，開的發票是不征稅，如：借：銀行存款 10萬，貸：預收賬款 10萬，然后這個月預征了增值稅，用的留抵進項去抵的，不用交錢，怎么做賬務處理呢？

酸橘子 追問

2024-01-04 09:58

但它是房地產銷售的首期款，沒有開發票的，只是開的預收款不征稅發票，也要結轉到主營業務里去嗎？

郭老師 解答

2024-01-04 09:58

你好，現在是預售，沒有實際銷售出去嗎？如果是的話，借銀行房款，貸預收賬款，
借預收賬款貸應交稅費，應交增值稅銷項

酸橘子 追問

2024-01-04 10:02

不好意思老師，因為上個月如我剛說了，借銀行存款10萬，貸，預收賬款10萬，這一步已經在上個月做過了，這個月是繳了如4000的增值稅預繳但是用進項抵稅的，就是這一步我不知道如何來做，我剛看你第二步的(借預收賬款貸應交稅費，應交增值稅銷項),這一步，要如何操作，把上個月的預收賬款10萬拆掉嗎？具體怎么弄，麻煩你做下給我看下哈

郭老師 解答

2024-01-04 10:04

你還能反結賬修改嗎？能反結賬修改的話，借銀行存款，貸預收賬款，應交稅費，不能反結賬修改的話，你把賬務處理做到這個月就行。或借預收賬款，貸應交稅費、應交等銷項。

酸橘子 追問

2024-01-04 10:07

就是說一定要有銷項這個做進去才能去預繳是吧
，好吧，沒事了，我以為有別的辦法

郭老師 解答

2024-01-04 10:10

對的，是的，是這么做的。