企業捐贈支出的稅收籌劃 某企業預計本年和明年均可以實現會計利潤 1000 萬元，應納稅所得額1000 萬元，企業所得稅稅率為 25%。為樹立社會形象，年底，企業考慮通過政府及相關民政部門向貧困山區教育捐贈 200 萬元。企業提出兩種方案：第一種方案為直接對貧困山區中學進行公益性捐贈，并建立山區書屋；第二種方案為通過我國境內非營利性社會團體、國家機關進行公益性捐贈，并且在當年全部捐贈。 思考：評析上達兩個方案，并提出稅收籌劃方案。

暖暖老師 解答

2024-01-02 05:41

1對外直接捐贈不可以扣除，需要納稅調增處理
應納稅所得額的計算是1000+200=1200
應交企業所得稅1200*25%=300

暖暖老師 解答

2024-01-02 05:42

2公益性捐贈扣除限額是利潤總額的12%可以扣除
扣除限額是1000*12%=120
可以納稅調增1000+120-200=920
應交企業所得稅920*25%=230

暖暖老師 解答

2024-01-02 05:42

通過所得稅費用比較，方案二更好