華夏公司2x21年度稅前會計利潤為4000 000元，所得稅稅率為25%。在該年度收支里，國貨利息收入為500 000元。 (1）請計算出2x21年度的應納稅所得額和應交所得稅。 (2）該公司當年固定資產的賬面價值為2 000 000，計稅基礎為2 300 000,請計算出應確認的遞延所得稅資產的金額，并寫出對應的會計分錄。 (3）該公司2x21年提取法定盈余公積70 000元。 （4）該公司2x21年提取任意盛余公積50 000元。 （5）該公司2x21年宣告分配現金股利80 000元

朱小慧老師 解答

2023-12-28 10:41

1
應納稅所得額=4000000-500000=3500000
所得稅=3500000*25%=875000
2
遞延所得稅資產=（2300000-2000000）*25%=75000
借：遞延所得稅資產75000
貸：所得稅費用75000
3
借：利潤分配-提取法定盈余公積70000
貸：盈余公積-法定盈余公積70000
4
借：利潤分配-提取任意盈余公積50000
貸：盈余公積-任意盈余公積50000
5
借：利潤分配-應付現金股利80000
貸：應付股利80000