母公司持有子公司80%股份，208年子公司將自己生產的產品出售給母公司作為固定資產，售價20 000元，銷售成本16 000元，固定資產使用壽命為5年，208年12月31日該固定資產可收回金額為18 000元，209年該固定資產可收回金額為13 000元。請編制208年、20*9年年末的合并抵銷分錄。這個分錄不大會，能不能給一個精確答案呀

樸老師

職稱：會計師

2023-12-22 08:55

20*8年年末的合并抵銷分錄：
  1.內部交易固定資產的抵銷：借：營業收入 20,000貸：營業成本 16,000固定資產原價 4,000
  2.累計折舊的抵銷：借：固定資產-累計折舊 800貸：管理費用 800
  3.固定資產減值的抵銷（可收回金額低于賬面價值）：借：資產減值損失 1,200貸：固定資產-減值準備 1,200
20*9年年末的合并抵銷分錄：
  1.內部交易固定資產的抵銷：借：未分配利潤-年初 4,000貸：固定資產原價 4,000
  2.累計折舊的抵銷：借：固定資產-累計折舊 800貸：未分配利潤-年初 800借：管理費用 800貸：固定資產-累計折舊 800
  3.固定資產減值的抵銷（可收回金額低于賬面價值）：借：未分配利潤-年初 1,200貸：固定資產-減值準備 1,200借：固定資產-減值準備 500貸：資產減值損失 500

渣渣兔追問

2023-12-22 09:02

假設20*7年1月1日甲公司以銀行存款400 000元取得乙公司40%的股權，當日乙公司的簡易資產負債表如下表所示，固定資產為管理用固定資產，折舊年限為10年，殘值忽略不計，采用直線法計提折舊。20*7年乙公司實現賬面凈利潤200 000元，未發放現金股利。甲乙兩公司均按10%提取盈余公積，所得稅稅率均為25%。
項目賬面價值公允價值
貨幣資金 100 000 100 000
固定資產 400 000 600 000
無形資產 300 000 300 000
資產合計 800 000 1 000 000
短期借款 200 000 200 000
股本 100 000
資本公積 100 000
盈余公積 200 000
未分配利潤 200 000
凈資產 600 000 800 000
20*8年1月1日甲公司繼續增持乙公司40%的股份，支付對價500 000元，當日乙公司的簡易資產負債表如下表所示，固定資產還是原固定資產，20*8年度乙公司實現賬面凈利潤300 000元，未發放現金股利。
項目賬面價值公允價值
貨幣資金 240 000 240 000
固定資產 360 000 720 000
無形資產 400 000 400 000
資產合計 1 000 000 1 360 000
短期借款 200 000 200 000
股本 100 000
資本公積 100 000
盈余公積 220 000
未分配利潤 380 000
凈資產 800 000 1 160 000
20*9年1月1日，出于公司戰略考慮，甲公司將持有乙公司的股份出售了1|4，取得價款300 000元，當日乙公司的簡易資產負債表如下表所示，20*9年度乙公司實現賬面凈利潤100 000元，未發放現金股利。
項目賬面價值公允價值
貨幣資金 580 000 580 000
固定資產 320 000 620 000
無形資產 400 000 400 000
資產合計 1 300 000 1 600 000
短期借款 200 000 200 000
股本 100 000
資本公積 100 000
盈余公積 250 000
未分配利潤 650 000
凈資產 1 100 000 1 400 000
要求：編制20*7年度、20*8年度、20*9年度甲公司的個別財務報表分錄、合并財務報表分錄。