老師，我們轉讓工業用地，連廠房一起轉讓，繳納土地增值稅的時候，算增值額的時候，可以扣除的項目有哪些？

寧靜致遠 追問

2023-12-22 08:48

老師，我們轉讓工業用地，連同廠房一起轉讓，都需要繳納什么稅？稅率多少？我們是一般納稅人。

郭老師 解答

2023-12-22 08:52

如果是營改增之前的增值稅5%，營改增之后的增值稅9%
附加稅12%，小型微利企業減半，
印花稅萬分之五，小型微利企業減半
企業所得稅小型微利企業5%

土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，按照超率累進稅率計算應納稅額，其應納稅額有以下兩種計算方法：
1.分步計算法，即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率，分別計算各級次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應納稅額。其計算公式為：
應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率)
這種分步計算法計算過程比較繁瑣，因此，在實際工作中，一般采用速算扣除法，以簡化計算過程。
2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下：
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的：
土地增值稅稅額=增值額×30%
(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的：
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的：
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
(4)增值額超過扣除項目金額200%的：
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數。
(2)計算程序
1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的，應計算評估價格，再確定扣除項目金額。
評估價格=重置成本價×成新度折扣率
2.計算增值額。
增值額=轉讓收入額-扣除項目金額
3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。
增值率=增值額÷扣除項目金額×100%
4.依據增值率確定適用稅率。
5.依據適用稅率計算應納稅額。
應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算

寧靜致遠 追問

2023-12-22 09:21

如果是營改增之前的增值稅5%，營改增之后的增值稅9%,這個指的是什么，是我們取得土地，建設廠房的時間嗎？

郭老師 解答

2023-12-22 09:22

取得房屋、土地的時間。

寧靜致遠 追問

2023-12-22 09:27

如果是營改增之前5%，增值稅是不是不能抵進項，就是要交5%的稅率？

郭老師 解答

2023-12-22 09:27

對的，是的，是這么做的。