手上有資產負債表和利潤表怎么手動編制現金流量表，2022年12月份的

郭老師 解答

2023-12-20 10:10

確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”
1、現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；
2、現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額；
3、現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
4、一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”
1、吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2、借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3、收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4、償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出
6、支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。