老師，公司出租商鋪（公司主營）一次性收商戶半年租金，如2023年12月的租金到2024年5月的租金，1000元/月*6個月=6000元，應該怎么做帳呢？如果按5%稅率，第一種分錄 借：銀行存款6000 貸主營業務收入952.38，應交稅費-應交增值稅47.62，預收帳款5000，第二種分錄借銀行存款6000貸主營業務收入952.38，應交稅費-應交增值稅285.71，預收帳款4761.91，第三種分錄借銀行存款6000，貸主營業務收入5714.29，應交稅費-應交增值稅285.71，哪種分錄正確呢？開票分6個月開還是一次性開完5714.29+285.71？

當好 追問

2023-12-19 09:54

老師回答第二種分錄正確，意思是12月收2023.12-2024.5即半年的租金，2023年12月就要開增值稅發票6000元，交285.71元增值稅，確認收入是2023年12月的租金952.38元，2024.1-2024.5這五個月的租金4761.91元/5=952.38元每個月確認，即2024年1月做帳時，借預收帳款952.38，貸主營業務收入952.38元，請問老師我的分析正確嗎？

當好 追問

2023-12-19 10:15

老師，我還想問下，接上面的話題，一次性收6個月租金款時，我全額開增值稅發票了，我不走預收，就確認收入即用第三種分錄借銀行存款6000，貸主營業務收入5714.29，應交稅費-應交增值稅285.71，請問老師可以嗎？麻煩老師百忙之中抽空幫我解答第2，3個問題，謝謝老師

小林老師 解答

2023-12-19 10:29

麻煩別催，是的，您的理解非常正確，3是錯誤

當好 追問

2023-12-19 12:03

老師，如果2023.12月開了發票，商戶2024年3月退鋪，那帳務怎么處理，可以開紅字發票沖嗎

小林老師 解答

2023-12-19 12:20

可以開紅字發票沖回的

當好 追問

2023-12-19 12:25

跨年發票可以紅沖？匯算清繳前可以紅沖，匯算清繳后不可以紅沖，是嗎老師。如果2023.12收租金1年的，到2024.11的呢，商戶2024.8月違約退鋪了呢，帳務怎么處理呢？分錄怎么做？

小林老師 解答

2023-12-19 12:27

是的，可以的，匯算清繳后也可以紅字沖回，更正納稅申報表