老師，我們購進的A產品，對方是有開專票給我們，那A產品有一部分是免費送給客戶做宣傳了，那我是 借：銷售費用-宣傳推廣費 113 貸：庫存商品 100 應交稅費-銷項13元，那我申報增值稅的時候，表一的時候，是填未開票收入100 稅額13.那我這個主營業務收入不是跟報表不一致了，那未開票收入在賬上是沒做啊，只是沖了銷售費用113啊

王小龍老師 解答

2023-12-14 17:13

這種寫法，不符合會計要求，但是對于稅法卻沒有影響，所以很多企業也在用

感動的燈泡 追問

2023-12-14 19:27

老師，如果不按你說的那種方法寫會計分錄，還有其他的辦法嗎

王小龍老師 解答

2023-12-14 19:35

同學您好，因為對方給您開紅票，上面會有數量金額的，您自己需要根據發票上的信息填寫憑證

感動的燈泡 追問

2023-12-14 19:39

老師，我這個問題不是開紅票，您看錯了

王小龍老師 解答

2023-12-14 20:15

不好意思同學 回答錯人了，您說的那個就是最正規的，不過會照成您說的結果，理論上就是這個樣子，這是正會出現的情況，無非就是看著別扭點。
我說的那個分錄，就是人為的，讓看起來不別扭，
站在稅務的角度，都是一模一樣的結果，稅務局根本就不管你就采用那個方法。

感動的燈泡 追問

2023-12-14 20:22

老師，那我申報所得稅的時候，是要按哪個數據呢，還有申報企業財務報表的時候，是要填哪個數據呢，比較合理

王小龍老師 解答

2023-12-14 20:35

同學您好，有上面的分錄為例，您會計不管怎么做，增值稅申報和所得稅申報，收入都要填寫100，
還是那句話，您自己的方法是理論上寫的，就會出現財務報表與增值稅，所得稅報表不一樣，理論上就不一樣。
我說的辦法 就是人為讓財務報表和稅務報表一樣。
站在稅務的角度 ，這倆沒有任何區別。所以生活中，水平很高的人，就是您的方法，純按理論來，水平不是很高的人，就按照我說的那個來，人為調節財務報表和報稅報表一直