總公司盈利分公司虧損怎么計算交所得稅

郭老師 解答

2023-12-13 10:45

那就出合并報表。按照合并之后的來。

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 10:54

總公司盈利分公司虧損怎么計算交所得稅？兩家公司合并申報的

郭老師 解答

2023-12-13 10:55

那就處合并報表是按照合并之后的利潤來做

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:00

那分公司應該按多少交？分配率怎么算呢？

郭老師 解答

2023-12-13 11:07

總分公司企業所得稅分攤比例按照國家稅務總局公告規定,企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅,包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款,50%在各分支機構間分攤,各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構分攤繳納。
總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構,其營業收入、職工薪酬和資產總額統一計入二級分支機構;三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:17

方便舉例子嗎？

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:22

假如總機構應納稅額10萬，分機構企業稅的稅是不是要按50%交5萬元呢？

郭老師 解答

2023-12-13 11:24

案 例 一
A公司總部位于上海市，分別在南京、成都、杭州有三個分公司，A公司適用總分公司匯總納稅政策。2015年度財務報告中，成都分公司占三個分公司資產總額、營業收入、職工薪酬的比例分別為：50%、20%、40%。成都分公司適用西部大開發15%稅率優惠政策，總機構和其他分支機構稅率均為25%。假設2016年A公司應納稅所得額為2億元，成都分公司應分攤的企業所得稅款是多少？
解：對于按照稅收法律、法規和其他規定，總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額，然后按76號公告第六條規定的比例和按第十五條計算的分攤比例，計算劃分不同稅率地區機構的應納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后加總計算出匯總納稅企業的應納所得稅總額，最后按76號公告第六條規定的比例和按第十五條計算的分攤比例，向總機構和分支機構分攤就地繳納的企業所得稅款。
第一步：A公司統一計算全部應納稅所得額：20000萬
第二步：劃分應納稅所得額：

郭老師 解答

2023-12-13 11:24

1、各分公司分攤50%應納稅所得額=20000×50%=10000萬
2、計算成都分公司分攤比例
（該分支機構營業收入／各分支機構營業收入之和）×0.35+（該分支機構職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構資產總額／各分支機構資產總額之和）×0.30
=50%×0.30+20%×0.35+40%×0.35=0.36
3、計算成都分公司應納稅所得額
10000×0.36=3600萬
第三步：計算不同稅率地區的應納所得稅總額
1、成都分公司應納所得稅額=3600萬×15%=540萬
2、其他公司應納所得稅額=(20000-3600)×25%=4100萬
3、應納所得稅總額=4640萬
第四步：分攤應納企業所得稅
1、各分公司分攤50%的應納企業所得稅=4640×50%=2320萬
2、成都分公司分攤應納企業所得稅=2320×0.36=835.2萬。

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:43

好的，謝謝

郭老師 解答

2023-12-13 11:46

不用客氣，工作愉快。