你好，請問清潔服務公司開給我們物業公司的發票類目項目名稱是生活服務*某商場清潔服務費，為什么聽說廣東個別地區的稅局說生活服務不能做進項抵扣是什么情況呢

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:27

但是該清潔公司已經連續開了很久生活服務類目給我們作抵扣，那它這種系統也沒提示，請問是什么有什么相關的政策指引說不可以抵扣的嗎

立峰老師 解答

2023-12-11 10:33

按照財稅〔2016〕36號規定，居民日常服務的專票是不允許抵扣增值稅的，給商場做保潔不是居民日常服務，而是屬于其他生活服務或者屬于物業管理服務，這樣的專票是允許抵扣增值稅的。

立峰老師 解答

2023-12-11 10:36

1、根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一第二十七條規定：“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，購進的旅客運輸、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。


2、根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)，“購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”。


3、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：銷售服務、無形資產、不動產注釋 


（七）生活服務。生活服務，是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:48

你好，麻煩你看下其實我在開票系統看的生活服務和其他生活服務都是同屬于一個類目，那這種其實該清潔公司開出的專票我們物業公司用來抵扣增值稅是合理合規的操作對吧

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:50

那假設我們是電影院行業用這個生活服務的清潔發票抵扣就不行？？

立峰老師 解答

2023-12-11 10:51

是的，不是居民日常服務，就可以抵扣。因為咱們不是家庭，是商場。

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:53

電影院行業用這個生活服務的清潔發票抵扣就不行？是因為影院是文化體育服務？？

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 11:02

因為有聽同行電影院的說稅局說他們用生活服務的清潔發票抵扣不可以要進項轉出，所以有點疑慮是什么情況

立峰老師 解答

2023-12-11 11:07

不是的。電影院如果采用簡易計稅，那么不能抵扣。如果是一般計稅符合條件是可以抵扣的

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 14:12

你好我中午問過她說她家影院是一般納稅人哦也符合政策說的抵扣，但是就是被稅局要求近幾年的保潔費作了進項稅額轉出呢，很奇怪

立峰老師 解答

2023-12-11 14:39

是的，那就給稅務交涉

立峰老師 解答

2023-12-11 14:40

說明不是居家過日子的一般服務，是用于清理營業場所

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 15:00

好的謝謝老師指點哈

立峰老師 解答

2023-12-11 15:00

客氣了，祝學習愉快！