老師 公司給個人繳納了社保及個稅 借方是 繳納社保的時候 貸方是扣社保的時候 ，但是現在出現了借方余額 就是公司個個人繳納了社保及個稅，但是扣款的時候沒有扣除，那我這個余額該如何做賬務處理呢？

cuicui???? 追問

2023-12-08 11:38

老師 這個分錄我明白了，我是想知道 這個其他應付-社保  出現借方余額，我該如何處理

岳老師 解答

2023-12-08 11:46

那下次發工資的時候，扣回來就可以了。
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保及公積金（個人部分）

cuicui???? 追問

2023-12-08 11:48

老師 以后也不扣了 就是公司承擔了這個人的 個人部分社保及個稅了

岳老師 解答

2023-12-08 11:51

那直接轉生產成本、制造費用、銷售費用、管理費用等（視員工崗位）就可以了。

cuicui???? 追問

2023-12-08 11:52

直接走費用嗎？

岳老師 解答

2023-12-08 11:56

你根據員工崗位，轉生產成本、制造費用、銷售費用、管理費用等。

cuicui???? 追問

2023-12-08 11:57

意思是 最后做個分錄 借 費用  貸 其他應付款-社保？

岳老師 解答

2023-12-08 12:08

對，分錄就是這樣的。

cuicui???? 追問

2023-12-08 13:05

老師這個分錄后面附啥原始憑證呢？所得稅咋整呢？

岳老師 解答

2023-12-08 13:42

不用附憑證，不涉及個稅了。

cuicui???? 追問

2023-12-08 14:17

老師，我是說企業所得稅

岳老師 解答

2023-12-08 14:29

企業所得稅也不用調整的。

cuicui???? 追問

2023-12-09 10:45

可是那不應該是企業該負擔的費用呀？

岳老師 解答

2023-12-09 11:35

是不是企業負擔，稅務機關無權干涉。你轉了費用，那就是給員工漲了工資，稅務局管不著的。

cuicui???? 追問

2023-12-09 11:35

哦哦，明白了，老師