2012年末甲公可出資3800萬投資A公司,持有90%股份,當日A股東權益4000萬。 2013年末A公司報告凈利潤800萬,宣告現-金股利300萬。 投資時A管理用固定資產公允價值比賬面高50萬,采用直線法接5年折舊。 甲2013主營利潤1000萬,宣告股利700萬。 要求進行2013年末的合并報表處理。

一休哥哥老師 解答

2023-12-07 18:08

首先計算商譽價值
=3800-4000*0.9=200萬元。

一休哥哥老師 解答

2023-12-07 18:09

下面編制調整分錄
借：固定資產50
貸：資本公積50

一休哥哥老師 解答

2023-12-07 18:09

借：管理費用50/5年=10
貸：固定資產 10

一休哥哥老師 解答

2023-12-07 18:11

對被投資方凈利潤調整
=3000-10=2990
借：長投2691
貸：投資收益 2990*0.9

一休哥哥老師 解答

2023-12-07 18:13

借：投資收益300*0.9=270
貸：長投 270

一休哥哥老師 解答

2023-12-07 18:20

這里商譽重新年級計算一下

=3800-（4000+50）*0.9=155萬元。


調整后的長投
=3800+2691-270
=6221

借：被投資方所有者權益 
4000+50+2990-300=6740
商譽155
貸：長投6221
少數股東權益674

一休哥哥老師 解答

2023-12-07 18:22

借：投資收益2990*0.9
少數股東損益2990*0.1
貸：向所有者分配300
利潤分配 2990-300